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  3. 该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为( )万元。

该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为( )万元。 该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为( )万元。

admin2009-09-28  31
问题 该餐厅应补交的营业税、城建税以及教育费附加为(  )万元。
该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费为(  )万元。
选项 A、8.7
B、7.5
C、9.5
D、6.5
答案A
解析 业务招待费扣除限额=(210+10+30)×5‰=1.25(万元)，实际发生额的60%=2×60%=1.2(万元)，税前准予扣除1.2万元；广告宣传费扣除限额=(210+10+30)×15%= 37.5(万元)，实际发生7.5万元，准予据实扣除7.5万元。
该餐厅计算企业所得税时，可以扣除的业务招待费、广告费、业务宣传费=1.2+6+1.5= 8.70(万元)。
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