A公司于2013年4月1日发行公司债券一批,面值为1000万元,发行价格为1060万元,期限3年,票面年利率为5%,每年付息一次,到期一次还本并支付最后一期利息,付息日为每年的4月1日;另支付发行费用3.43万元,实际收到发行价款1056.57万元存入银行

admin2016-11-17  24

问题 A公司于2013年4月1日发行公司债券一批,面值为1000万元,发行价格为1060万元,期限3年,票面年利率为5%,每年付息一次,到期一次还本并支付最后一期利息,付息日为每年的4月1日;另支付发行费用3.43万元,实际收到发行价款1056.57万元存入银行。A公司每年3月31日及12月31日计息。该债券专门用于购建固定资产,2013年7月1日开始资本化,专门借款中未支出部分全部存入银行,其中,2013年4月1日~6月30日存款利息收入为3万元,2013年7月1日~12月31日存款利息收入为2万元;至2013年末该专门借款已全部用于工程建造。假定上述存款利息收入已经实际收到。2014年7月1日工程完工并达到预定可使用状态。相关复利现值系数如下:
(P/F,2%,1)=0.9804;(P/F,2%,2)=0.9612;(P/F,2%,3)=0.9423;
(P/F,4%,1)=0.9615;(P/F,4%,2)=0.9246;(P/F,4%,3)=0.8890。
要求:
计算A公司债券的实际利率r。

选项

答案计算A公司债券实际利率r: 50×(F/F,r,1)+50×(P/F,r,2)+1050×(P/F,r,3)=1056.57(万元) 当r=2%时,50×0.9804+50×0.9612+1050×0.9423=1086.50(万元) 当r=4%时,50×0.9615+50×0.9246+1050×0.8890=1027.76(万元) 根据插值法: (2%-r)/(2%-4%)=(1086.5-1056.57)/(1086.5-1027.76) 由此计算得出,实际利率r=3%。

解析
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