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  3. 甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税

甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税

admin2021-05-18  44
问题 甲公司2013年实现利润总额为1000万元，当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元，由于会计采用的折旧方法与税法规定不同，当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元；年末固定资产账面价值为5000万元，其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税凋整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25％。甲公司2013年的净利润为(        )万元。
选项 A、670
B、686．5
C、719．5
D、753．5
答案D
解析 当期所得税费用=(1000+50－100)×25％=237．5(万元)
    年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债，递延所得税费用=(5000－4700)×25％－66=9(万元)
    所得税费用总额=237．5+9=246．5(万元)
    借：所得税费用                246．5
        贷：应交税费一应交所得税       237．5
           递延所得税负债                   9
    净利润=1000－246．5=753．5(万元)38．A
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