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甲公司2013年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税
甲公司2013年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税
admin
2021-05-18
25
问题
甲公司2013年实现利润总额为1000万元,当年实际发生工资薪酬比计税工资标准超支50万元,由于会计采用的折旧方法与税法规定不同,当期会计比税法规定少计提折旧100万元。2013年初递延所得税负债的余额为66万元;年末固定资产账面价值为5000万元,其计税基础为4700万元。除上述差异外没有其他纳税凋整事项和差异。甲公司适用所得税税率为25%。甲公司2013年的净利润为( )万元。
选项
A、670
B、686.5
C、719.5
D、753.5
答案
D
解析
当期所得税费用=(1000+50-100)×25%=237.5(万元)
年末固定资产的账面价值大于计税基础应确认递延所得税负债,递延所得税费用=(5000-4700)×25%-66=9(万元)
所得税费用总额=237.5+9=246.5(万元)
借:所得税费用 246.5
贷:应交税费一应交所得税 237.5
递延所得税负债 9
净利润=1000-246.5=753.5(万元)38.A
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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