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  3. 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。2014年5月20日，甲公司发现在2013年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，可变现净值应为700万元。20

甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。2014年5月20日，甲公司发现在2013年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，可变现净值应为700万元。20

admin2015-07-02  51
问题 甲公司对所得税采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为25％，按净利润的10％提取法定盈余公积。2014年5月20日，甲公司发现在2013年12月31日计算A库存商品的可变现净值时发生差错，该库存商品的成本为1000万元，可变现净值应为700万元。2013年12月31日，甲公司误将A库存商品的可变现净值预计为900万元。则甲公司对该差错更正的下列处理中，正确的有(    )。
选项 A、确认递延所得税资产50万元
B、确认应交所得税50万元
C、确认盈余公积一15万元
D、确认未分配利润一180万元
答案A,C
解析 该事项相关的会计分录为：
  借：以前年度损益调整    200
    贷：存货跌价准备    200
  借：递延所得税资产    50
    贷：以前年度损益调整    50
  借：利润分配——未分配利润    150
    贷：以前年度损益调整    150
  借：盈余公积    15
    贷：利润分配——未分配利润    15
  从分录中可以看出选项A和C正确。
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