丙公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下： (1)2×21年12月31日，丙公司以银行存款60 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，

admin2022-06-30 39

问题丙公司适用的所得税税率为25％。假定未来期间有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异，相关资料如下：
   (1)2×21年12月31日，丙公司以银行存款60 000万元购入一栋达到预定可使用状态的写字楼，并立即以经营租赁方式对外出租，租期为2年，并办妥相关手续。该写字楼的预计可使用寿命为20年，预计净残值为0，取得时该写字楼成本和计税基础一致。
   (2)丙公司对该写字楼采用公允价值模式进行后续计量。所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除的折旧金额均为3 000万元。
   (3)2×22年12月31日和2×23年12月31日，该写字楼的公允价值分别为68 000万元和72 000万元。
   (4)2×23年12月31日，租期届满，丙公司收回该写字楼，并供本公司行政管理部门使用。丙公司自2×24年开始对写字楼按年限平均法计提折旧，预计尚可使用18年，预计净残值为0，所得税纳税申报时，该写字楼在其预计使用寿命内每年允许税前扣除折旧的金额均为3 000万元。假定不考虑除所得税以外的其他因素。
要求：
计算确定2×24年12月31日该写字楼的账面价值、计税基础及暂时性差异(说明是可抵扣暂时性差异还是应纳税暂时性差异)；计算递延所得税资产或递延所得税负债的余额。

选项

答案2×24年12月31日投资性房地产账面价值=72 000-72 000÷18=68 000(万元) 计税基础=60 000-3 000×3=51 000(万元) 投资性房地产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。应纳税暂时性差异=68 000-51 000=17 000(万元) 应确认递延所得税负债=17 000×25％=4250(万元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/7kG0777K

本试题收录于：中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类

中级会计实务

中级会计专业技术资格

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

中级会计实务

中级会计专业技术资格

下列企业与甲公司有如下关系，其中应纳人甲公司合并报表合并范围的有()。

关于债务重组准则中债务人以非现金资产清偿债务的，下列债务人会计处理的表述中，正确的有()。

以修改其他债务条件进行债务重组的，如债务重组协议中附有或有应收金额的，债权人的下列会计处理中正确的是()。

售后租回交易认定为融资租赁，售价与资产账面价值之间的差额应予递延，并按该项租赁资产的折旧进度进行分摊，作为折旧费用的调整。()

下列关于专门用于产品生产的专利权会计处理的表述中，正确的有()。

简述感受器的一般生理特性。

建国以来中国共产党在历史上具有深远意义的伟大转折是

优化磁盘包括磁盘清理和____________。

初期处理火器伤清创后伤口应作一期缝合的是

()的毒性在于对血液中血红蛋白的高亲和性。

检查外购存货年末计价是否正确,应从审查供货单位()入手。

根据《中华人民共和国合同法》，关于违约责任归责原则的说法，正确的是()。

简述假释的法律后果。

关于Internet域名解析的描述中，正确的是()。