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某工业企业2016年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元。其中包括业务招
某工业企业2016年度部分生产经营情况如下: (1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。 (2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。 (3)管理费用500万元。其中包括业务招
admin
2018-09-28
8
问题
某工业企业2016年度部分生产经营情况如下:
(1)销售收入4800万元;销售成本2000万元;增值税700万元,销售税金及附加80万元。
(2)销售费用1500万元,其中包括广告费800万元、业务宣传费20万元。
(3)管理费用500万元。其中包括业务招待费50万元、新产品研究开发费用40万元。
(4)财务费用80万元,其中包括向非金融机构借款1年的利息支出50万元。年利率为lO%(银行同期同类贷款利率为6%)。
(5)营业外支出30万元,其中包括向供货商支付违约金5万元。接受工商局罚款l万元,通过政府部门向灾区捐赠20万元。
(6)12月中旬,该企业经企业负责人批准,将2008年开具的发票存根联和发票登记簿销毁,已知:该企业会计利润628万元,该企业适用的企业所得税税率为25%,已预缴企业所得税157万元。
要求:根据上述资料,回答下列小题。
该企业下列项目可以在税前扣除的是( )。
选项
A、向供货商支付违约金5万元
B、接受工商局罚款1万元
C、通过政府部门向灾区捐赠20万元
D、增值税700万元
答案
A,C
解析
向供货商支付的违约金5万元可以在税前扣除;工商罚款1万元不得税前扣除;公益性捐赠扣除限额=628×12%=75.36(万元),该企业实际捐赠额为20万元,可以在税前扣除。增值税不得在所得税前扣除。增值税是价外税,在计算会计利润时也是不可以扣除的。
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