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(2012年)黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25
(2012年)黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25
admin
2013-03-26
63
问题
(2012年)黄山公司2010年5月5日购入乙公司普通股股票一批,成本为2300万元,将其划分为可供出售金融资产。2010年末黄山公司持有的乙公司股票的公允价值为2900万元;2011年末,该批股票的公允价值为2600万元。黄山公司适用企业所得税税率为25%。若不考虑其他因素。2011年黄山公司应确认的递延所得税负债为( )万元。
选项
A、-75
B、-25
C、0
D、300
答案
A
解析
2011年末,可供出售金融资产产生的应纳税暂时性差异余额=2600-2300=300(万元),而2011年初的应纳税暂时性差异余额=2900-2300=600(万元),故2011年转回应纳税暂时性差异300万元,2011年黄山公司应确认的递延所得税负债=-300×25%=-75(万元)。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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