甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示： 2019年12月发生如下经济业务： (1)收到捐赠款28万元。 (2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司

admin2018-12-25 52

问题甲公司为增值税一般纳税人，适用增值税税率为16％。2019年12月1日各损益类会计科目累计发生额合计如下表所示：

2019年12月发生如下经济业务：
(1)收到捐赠款28万元。
(2)销售一批商品，该商品标价为520万元，给予对方商业折扣20万元，甲公司按扣除商业折扣后的金额开具增值税专用发票。该批商品的成本为350万元。款项已收到。
(3)因合同纠纷向乙公司支付合同违约金10万元。
(4)上年度销售商品因质量出现严重问题，本月被退回(不属于资产负债表日后期间)。该退货符合合同要求，甲公司开具红字增值税专用发票注明的价款为100万元，增值税税额为16万元。该批商品成本为65万元，当日已验收入库，退货款已用银行转账方式支付。
(5)与丙公司发生债务重组收益25万元。
(6)期末甲公司持有的交易性金融资产公允价值上升100万元。
(7)月末计提坏账准备120万元，计提存货跌价准备80万元。
(8)计算全年递延所得税资产发生额为65万元，递延所得税负债发生额为25万元。
其他资料：根据税法规定，企业计提的各项减值准备不得税前扣除，交易性金融资产公允价值变动损益不征收企业所得税。递延所得税资产和递延所得税负债月初均无余额，甲公司上年没有未弥补的亏损。
甲公司按净利润的10％提取法定盈余公积。
要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列问题。(计算结果保留小数点后两位，答案中金额单位用万元表示)
根据上述资料，下列各项说法中正确的是( )。

选项 A、甲公司收到捐赠款不影响当期营业利润
B、因与乙公司发生合同纠纷支付的违约金计入管理费用
C、当月发生上年度销货退回应冲减上年度收入及成本
D、债务重组收益应计入营业外收入

答案A，D

解析收到捐赠款计入营业外收入，选项A正确；支付违约金计入营业外支出，选项B错误；发生销货退回应冲减退货当期收入及成本(资产负债表日后期间除外)，选项C错误；债务重组收益属于利得计入营业外收入，选项D正确。

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取得持有至到期投资时，如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未发放的瑚金股利或利润，应借记“应收股利”科目，不记入“持有至到期投资——成本”科目。()

下列属于经营活动产生的现金流量的事项有()。

某企业的一辆运货卡车的原价为300000元，预计总行驶里程为40万公里，其报废时的残值率为2％，本月行驶8000公里，预计使用5年。按工作量法计提折旧，该辆汽车的本月折旧额为()元。

下列项目中，在资产负债表中属于流动资产项目的是()。

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。()

功能疏肝解郁的药物是()

对怀疑丙种球蛋白缺陷症的患者应做的检查是

原核细胞中氨基酸掺人多肽链的第一步反应是()。

女性，46岁，左乳头刺痒，伴乳晕发红、糜烂3个月，查体：双侧腋窝无肿大淋巴结，乳头分泌物涂片细胞学检查见癌细胞，该病人癌变的类型是

32岁，药物流产后5天，高热伴右下腹痛2天。妇检:白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是

在民事诉讼中，下列可以作为委托代理人的是()。

从内容方面看，上述资料应属于()。要反映上述20个地区财政收入的平均水平，其算式可以选用的有()。

一种哲学的重大发展，不在于或者说主要不在于它对已有问题作出新的解释新的说明，而在于面对时代的要求，它改变了自己提出哲学问题的方式。它面向时代发展提出了新的问题，凝结出新的范畴和新的理论。这就是说(　)。

Soft-drinksaleshavebeendecliningforninestraightyears.Thisismuchmorethanatrend—it’safundamentalshiftinconsu

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取得持有至到期投资时，如果实际支付的价款中包含有已宣告但尚未发放的瑚金股利或利润，应借记“应收股利”科目，不记入“持有至到期投资——成本”科目。()

下列属于经营活动产生的现金流量的事项有()。

某企业的一辆运货卡车的原价为300000元，预计总行驶里程为40万公里，其报废时的残值率为2％，本月行驶8000公里，预计使用5年。按工作量法计提折旧，该辆汽车的本月折旧额为()元。

下列项目中，在资产负债表中属于流动资产项目的是()。

企业已计入营业外支出的税收滞纳金应调整减少企业的应纳税所得额。()

功能疏肝解郁的药物是()

对怀疑丙种球蛋白缺陷症的患者应做的检查是

原核细胞中氨基酸掺人多肽链的第一步反应是()。

女性，46岁，左乳头刺痒，伴乳晕发红、糜烂3个月，查体：双侧腋窝无肿大淋巴结，乳头分泌物涂片细胞学检查见癌细胞，该病人癌变的类型是

32岁，药物流产后5天，高热伴右下腹痛2天。妇检:白带脓性，宫颈举痛，宫体如妊娠6周，右附件区有明显压痛。本例最可能的诊断是

在民事诉讼中，下列可以作为委托代理人的是()。

从内容方面看，上述资料应属于()。要反映上述20个地区财政收入的平均水平，其算式可以选用的有()。

一种哲学的重大发展，不在于或者说主要不在于它对已有问题作出新的解释新的说明，而在于面对时代的要求，它改变了自己提出哲学问题的方式。它面向时代发展提出了新的问题，凝结出新的范畴和新的理论。这就是说( )。

Soft-drinksaleshavebeendecliningforninestraightyears.Thisismuchmorethanatrend—it’safundamentalshiftinconsu

一种哲学的重大发展，不在于或者说主要不在于它对已有问题作出新的解释新的说明，而在于面对时代的要求，它改变了自己提出哲学问题的方式。它面向时代发展提出了新的问题，凝结出新的范畴和新的理论。这就是说(　)。