首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2015年10月有关经济业务如下: (1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务, 2015年10月有关经济业务如下: (1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。 (2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税
admin
2018-09-25
45
问题
甲公司为增值税一般纳税人,主要从事建筑、装修材料的生产和销售业务,
2015年10月有关经济业务如下:
(1)购进生产原材料取得增值税专用发票注明税额17万元,另支付运输费取得增值税专用发票注明税额0.33万元。
(2)购进办公设备取得增值税专用发票注明税额3.4万元。
(3)购进小汽车一辆,取得机动车销售统一发票上注明税额5.6万元。
(4)仓库因保管不善丢失一批上月购进的零配件,该批零配件账面成本10.53万元,其中含运输费成本0.23万元,购进零配件和支付运输费的进项税额均已于上月抵扣。
(5)销售装修板材取得含税价234.万元,另收取包装费2.34万元。
(6)销售一台自己使用过的机器设备,取得含税销售额20.6万元,该设备于2008年2月购入。甲公司属于2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人。
已知:货物增值税税率为17%,提供交通运输业服务增值税为11%,销售自己使用过的机器设备按简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税;取得的增值税专用发票已通过税务机关认证。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。
甲公司当月丢失零配件增值税进项税额转出的下列计算列式中,正确的是( )。
选项
A、(10.53—0.23)×17%=1.751(万元)
B、10.53÷(1+17%)×17%=1.53(万元)
C、10.53÷(1+17%)×17%+0.23×11%=1.5553(万元)
D、(10.53一0.23)×17%+0.23×11%=1.7763(万元)
答案
D
解析
(1)应转出的进项税额以不含税的买价作为计税基础;(2)因销售货物和提供运输服务适用的增值税税率不同,因此运费与货物转出的进项税额应分别计算;(3)丢失货物应转出的进项税额=(10.53一0.23)×17%=1.751(万元);(4)丢失货物的运费应转出的进项税额=0.23×11%=0.0253(万元);(5)合计应转出进项税额=1.751+0.0253=1.7763(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/83i0777K
本试题收录于:
初级经济法基础题库初级会计专业技术资格分类
0
初级经济法基础
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
全国人民代表大会及其常务委员会有权就有关问题作出规范性决议或决定,它们与法律具有同等地位和效力。()
纳税人不办理税务登记的,由税务机关责令限期改JE;逾期不改正的,税务机关可以对其采取的措施是()。
某保险公司委托甲银行每月从存款人赵某的账户中扣划保险费190元,委托期限为1年。根据支付结算法律制度的规定,该行为属于()。
甲居民企业2014年实现利润总额200万元,部分经济业务如下:(1)销售收入1000万元、销售成本400万元。(2)向税务机关缴纳增值税20万元、消费税8万元、营业税10万元、城建税1.9万元。(3)全年实发的合理工资、薪金总
甲公司为一综合服务公司,2015年11月,发生业务如下:(1)下设一旅游公司接待一200人的旅游团,每人收取旅游费1500元,另支付给其他单位住宿费200元/人,餐费50元/人,旅游景点门票350元/人,支付本公司导游费用150元/人。
张某准备在甲银行办理银行卡一张,银行大堂经理为其介绍了三种卡片:A卡片具有透支功能,并且不需要交存备用金;B卡是在具有专门用途、只限于在特定区域内使用的卡片;C卡的主要功能包括消费、存取款、转账、代收付、外汇买卖、投资理财、网上支付等。后张某选择在银行办理
劳动者违反竞业限制约定,向用人单位支付违约金后,用人单位要求劳动者按照约定继续履行竞业限制义务的,人民法院不予支持。
随机试题
危险度评定的结果可用于以下几方面,除了
建设工程的开放系统,受自然环境和社会环境的影响很大,因此安全控制需要把( )结合起来。
在资产评估报告的签发中,负责审定签章并加盖机构公章的是()。
2016年年末,甲公司预计将对自有资源进行优化整合,因此,对公司资产进行价值评估,相关资料如下:资料一:甲公司2016年年末总部资产和资产组A、B的账面价值分别为1200万元、2400万元、2400万元,A资产组预计剩余使用寿命为5年,B资产组
某轮胎厂为增值税一般纳税人,2008年10月,该厂发生了下列经济业务:(1)购入生产用原材料一批,取得的增值税专用发票上注明的购入价为50万元,货已验收入库,但款项未付;(2)销售给某汽车修理厂汽车轮胎一批,开出的普通发票上注明的销售价款为
党的十八届三中全会审议通过了《中共中央关于全面深化改革若干重大问题的决定》(以下简称《决定》),对全面深化改革做出了总体部署。在未来一个阶段,《决定》对普通公民的生活可能带来的改变有()。①如果你要考大学,那么可能不必文理分科②如果你是“单独家庭
Thefirstmanwhocookedhisfood,insteadofeatingitraw,livedsolongagothatwehavenoideawhohewasorwherehelived
AllthefollowingqualitiesarementionedinthepassageEXCEPT______.Whatistheauthor’sopinionaboutthenewTV?
Luminescencereferstotheemissionoflightbymeansanotherthanheat.
Myfinancesareontherocksjustnow.Theunderlinedpartmeans______.
最新回复
(
0
)