某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务： (1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50 000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3 200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。 (2)外购农机零配

admin2018-12-21 85

问题某农机生产企业为增值税一般纳税人，2018年3月发生以下业务：
(1)外购原材料，取得普通发票上注明价税合计金额50 000元，原材料已入库；另支付给运输企业含税运输费用3 200元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(2)外购农机零配件，取得的增值税专用发票上注明价款140 000元，本月生产领用价值90 000元的农机零配件；另支付给运输企业含税运输费用4 015元，取得一般纳税人开具的增值税专用发票。
(3)企业为修建职工食堂领用1月份从一般纳税人处外购的钢材一批，成本70 000元(其中含运输费用2 790元)，钢材购入时已按规定抵扣额进项税。
(4)销售自产农机整机—批，取得不含税销售额430 000元，另收取该批农机的包装费15 000元。
(5)销售外购的农机零配件一批，取得含税销售额39 000元。
(6)提供农机维修业务，开具的普通发票上注明价税合计35 100元。
(7)转让一台自用过5年的小轿车，取得含税收入100 000元。
(其他相关资料：企业取得的增值税专用发票均在当月通过认证并在当月抵扣；纳税人销售自己使用过的固定资产，未放弃减税。)
要求：根据上述资料，回答下列问题。
该企业当月可抵扣的进项税额。

选项

答案该企业当月可抵扣的进项税额 ﹦(3 200﹢4 015)／(1﹢11％)×11％﹢140 000×17％－[(70 000－2 790)×17％﹢2 790×11％] ﹦715﹢23 800－(11 425．7﹢306．9)﹦12 782．4(元)；改变用途用于修建职工食堂的材料的已抵扣进项税(含材料进项税和运费进项税)需要转出。

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/87Xc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

纳税人实际占用的土地面积为土地使用税的计税依据,计划占用而未占用的部分不纳税。()

下列各项中关于从量计征消费税计税依据确定方法的表述中，正确的有()。

对于纳税人以划拨方式取得的土地使用权,经批准转让房地产时,房地产转让者应按()补交契税。

某新办小型商贸企业于2005年3月份进入一般纳税人辅导期，税务机关确定对其每次发售发票的数量20份，该企业2005年3月最后一次购买发票使用12份，经税务机关核定，该企业4月份可以领购发票的数量为()份。

居住在市区的中国居民李某，为一中外合资企业的职员，2007年每月取得合资企业支付的工资薪金9800元。要求：计算李某全年工资薪金应缴纳的个人所得税。

某企业2007年度有关资料如下：(1)实收资本比2006年增加100万元；开立新增账簿6本，(2)与租赁公司签订租赁合同，合同注明租金为300万元，年利率5%；(3)与甲公司签订以货换货合同，本企业的货物价值350万元，甲公司的货物

所有的增值税收入75%归中央财政收入,25%归地方财政收入。()

纳税人的权利主要有()。

李渔的作品《无声戏》的体裁是()

A、saysB、playsC、staysD、daysAA项划线部分发[e]，而B、C、D三项划线部分发[ei]，因此选A项。

酒蒸五味子的目的是()。

将工程定额分为劳动定额、材料消耗定额和施工机械台班消耗定额，是按()进行的分类。

以下政策可以扩大社会总需求的是()。

某企业投资50万元购建一条新的生产线，建设期为1年，投产后估计每年年末的现金净流量为20万元，假设投资利润率为12%，为保证第五年底收回全部投资，则该企业现在必需投资()万元。(PV12%,6=0.5066，PVA12%,5=0.5674，PVA1

根据民法理论，担保物权的特征之一是()。(2013年)

根据《宪法》和《物权法》，下列自然资源中不专属于国家所有的财产是()。

阅读以下说明，回答问题1至问题3。【说明】应用FTP在两台计算机之间传输文件，一台计算机作为FTP客户端，安装FTP客户端软件(或操作系统自带)：另一台作为FTP服务器，安装FTP服务端软件(如vsftp)。