首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下: (1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新
admin
2018-03-21
41
问题
某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人,2015年度取得销售收入7 800万元,销售成本为4 600万元,会计利润为800万元。2015年,乙企业其他相关财务资料如下:
(1)在管理费用中,发生业务招待费70万元,支付给其他企业管理费20万元,新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入当期损益);
(2)在销售费用中,发生广告费700万元,业务宣传费140万元;
(3)发生财务费用100万元,其中年初从关联企业借款1 200万元,支付全年的利息费用90万元,已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元,金融企业同期同类贷款年利率为5.8%;
(4)营业外支出中,列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元,银行罚息10万元,支付给环境保护局的罚款7万元;
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元),并实际列支职工福利费105万元,上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”,职工教育经费支出20万元;
已知:乙企业适用的企业所得税税率为25%。
要求:
计算财务费用应调整的应纳税所得额;
选项
答案
企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5.8%=55.68(万元),财务费用应调增应纳税所得额=90-55.68=34.32(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8Ck0777K
本试题收录于:
中级经济法题库中级会计专业技术资格分类
0
中级经济法
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
根据企业所得税法律制度的规定,企业发生的下列支出准予在计算应纳税所得额时据实扣除的有()。
根据政府采购法律制度的规定,招标文件要求投标人提交投标保证金的,以及采购文件要求中标或者成交供应商提交履约保证金的,保证金的提交方式均应当以支票、汇票、本票或者金融机构、担保机构出具的保函等非现金形式。()
根据政府采购法律制度的规定,采用竞争性谈判方式采购的,需成立谈判小组。谈判小组由采购入的代表和有关专家共5人以上的单数组成,其中专家的人数不得少于成员总数的2/3。()
根据政府采购法律制度的规定,下列关于采购入的表述正确的有()。
根据政府采购法律制度的规定,下列关于供应商的表述不正确的是()。
2012年2月,余某、张某、程某、姚某投资设立A股份有限公司(以下简称A公司)。主营美容产品。2013年7月,该公司在深圳证券交易所上市。在调查中发现如下事实:(1)2013年9月,股东张某通过虚构债权债务关系将100万元资金转出,经公司催告后,在合
付某是A有限责任公司董事,若付某在任期内辞职导致董事会成员低于法定人数的,在改选出的董事就任前,付某仍然应当依照法律、行政法规和公司章程的规定,履行董事职务。()
甲和乙签订一份房屋租赁合同,合同中约定,若甲父死亡,则甲将房屋租赁给乙,租期20年。根据民事法律制度的规定,下列表述正确的有()。
2015年3月2日,北京的郑先生和上海的田先生签订了买卖核桃的合同,合同履行地为广州。后双方发生纠纷,郑先生欲提起诉讼。根据民事诉讼法律制度的规定,下列表述正确的是()。
2014年3月,甲公司委托乙负责与丙公司的业务往来。同年6月份,甲公司撤销委托,但是未收回乙持有的盖有甲公司公章的空白合同书,亦未通知丙公司。2014年9月,乙以甲公司的名义,持盖有甲公司公章的空白合同书,与丙公司订立了大蒜买卖合同。根据代理的相关规定,下
随机试题
赵某担任甲上市公司总经理,并持有该公司股票10万股。钱某为甲公司董事长兼法定代表人。2011年7月1日,钱某召集甲公司董事会,9名董事中有4人出席,另有1名董事孙某因故未能出席,书面委托钱某代为出席投票;赵某列席会议。会上,经钱某提议,出席董事会
肥胖可见于哪些疾病的临床表现
当双端固定桥两端固位力不相等时会引起
计算框架结构的某一内柱基础的沉降量,在计算该内柱基础底面附加压力时,下列说法中正确的是()。(柱基础底面均处于同一标高)
按国际贸易条例的有关规定,在国际货物买卖中,货物所有权和风险将同时从卖方转移至买方。()
李先生本月工资、薪金收入4200元,国债利息收入500元,国家发行的金融债券利息收入400元,教育储蓄存款利息收入200元,则李先生应纳所得税()元。
某个实验把一批吸烟者作为对象。实验对象分为两组。第一组是实验组,第二组是对照组。实验组的成员被强制戒烟,对照组的成员不戒烟。三个月后,实验组成员的平均体重增加了10%,而对照组成员的平均体重基本不变。实验结果说明,戒烟会导致吸烟者的体重增加。以下哪项如果为
•Lookatthegraphs(A-H)below,whichshowhoweightdifferentcompaniesrecruitedstaffoverfouryears.•Whichcompanydoe
Startingaconversationisaseasyforsomepeopleaseatingandbreathing.However,ifyousufferfromsocialanxietydisorder
Itook______oftheopportunitytotellhimwhatIthought.
最新回复
(
0
)