某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下： (1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新

admin2018-03-21 45

问题某市乙企业(居民企业)为增值税一般纳税人，2015年度取得销售收入7 800万元，销售成本为4 600万元，会计利润为800万元。2015年，乙企业其他相关财务资料如下：
(1)在管理费用中，发生业务招待费70万元，支付给其他企业管理费20万元，新产品的研究开发费用160万元(未形成无形资产计入当期损益)；
(2)在销售费用中，发生广告费700万元，业务宣传费140万元；
(3)发生财务费用100万元，其中年初从关联企业借款1 200万元，支付全年的利息费用90万元，已知关联企业对该居民企业的权益性投资额为480万元，金融企业同期同类贷款年利率为5．8％；
(4)营业外支出中，列支通过非营利组织向贫困地区的捐款50万元，银行罚息10万元，支付给环境保护局的罚款7万元；
(5)已在成本费用中列支实发工资总额500万元(其中包含残疾人员工资50万元)，并实际列支职工福利费105万元，上缴工会经费10万元并取得“工会经费专用拨缴款收据”，职工教育经费支出20万元；
已知：乙企业适用的企业所得税税率为25％。
要求：
计算财务费用应调整的应纳税所得额；

选项

答案企业从关联企业借款允许税前扣除的利息支出=480×2×5．8％=55．68(万元)，财务费用应调增应纳税所得额=90－55．68=34．32(万元)。

解析

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中级经济法

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中级经济法

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2014年2月5日，郑某欠赵某的20万元借款到期，但是郑某拒绝偿还，2014年5月10赵某又向郑某索要欠款。根据诉讼时效期间的规定，赵某主张偿还欠款的诉讼时效期间届满日应该是()。

2015年1月4日，王某从网络银行成功申请贷款4万元，年利率6％，期限2年。已知双方无其他约定。根据《合同法》的规定，下列表述不正确的有()。

《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。()3．根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体，这些主体的地位都是平等的。()

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钱塘江潮是世界一大自然景观。观潮风俗自汉唐就有了。去钱塘江观潮的最佳时间是在每年的3月。()

东、西十二区在时区、时差和所跨经度方面的关系表现在()。

Someanimals—dogsandcats,willvoluntarilystaywithahumanevenifgiventhechancetogetaway.

中级经济法

中级会计专业技术资格

企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，或者企业实施其他不具有合理商业目的安排的，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起5年内，进行纳税调整。()

根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，可以按规定在计算应纳税所得额时扣除的是()。

根据企业所得税法律制度的规定，下列表述不正确的是()。

根据政府采购法律制度的规定，招标文件要求投标人提交投标保证金的，投标保证金不得超过采购项目预算金额的2％。()

根据政府采购法律制度的规定，采用竞争性谈判方式采购的，需成立谈判小组。谈判小组由采购入的代表和有关专家共5人以上的单数组成，其中专家的人数不得少于成员总数的2／3。()

公司营业执照的签发日期为公司成立日期。()

2014年2月5日，郑某欠赵某的20万元借款到期，但是郑某拒绝偿还，2014年5月10赵某又向郑某索要欠款。根据诉讼时效期间的规定，赵某主张偿还欠款的诉讼时效期间届满日应该是()。

2015年1月4日，王某从网络银行成功申请贷款4万元，年利率6％，期限2年。已知双方无其他约定。根据《合同法》的规定，下列表述不正确的有()。

《中华人民共和国税收征收管理法》在我国经济法的体系中属于市场规制法。()3．根据经济法调整领域的不同，还可以将经济法主体分为宏观调控法主体和市场规制法主体，这些主体的地位都是平等的。()

法律、法规、规章对上下级行政机关之间的职权未作出明确规定的，上级行政机关应当按照有利于发挥行政效能、财权与事权相匹配、权力与责任相一致、管理重心（）等原则确定。

空间多角度管根据管子在视图中的特征可以分成________类型。

A．非同步直流电除颤B．同步直流电复律C．心室抑制型按需起搏器临时起搏D．低电能非同步电除颤室性心动过速药物疗效不满意时也应及早用

中风的病因多为

在建设工程施工阶段，当通过压缩网络计划中关键工作的持续时间来缩短工期时，通常采取的组织措施有( )。

钱塘江潮是世界一大自然景观。观潮风俗自汉唐就有了。去钱塘江观潮的最佳时间是在每年的3月。()

东、西十二区在时区、时差和所跨经度方面的关系表现在()。

Someanimals—dogsandcats,willvoluntarilystaywithahumanevenifgiventhechancetogetaway.

在建设工程施工阶段，当通过压缩网络计划中关键工作的持续时间来缩短工期时，通常采取的组织措施有(　　)。