某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机

admin2021-12-15 57

问题某企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米(库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额)因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元(包括运费成本520)；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元(增值税专用发票上注明的增值税额952元)。进项税转出额为( )。

选项 A、5500元
B、4500元
C、5660．52元
D、4600．23元

答案C

解析进项税额转出=(38140一520)÷87％×13％+520÷93％×7％=5660．52(元)

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税法一

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