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甲企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨,期初平均买价0.18万元/吨;当月从农民手中购入农产品200吨,每吨不舍税价格0.21万元,入库前发生整理费用0.5万元;因企业生产能力下降。当月
甲企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨,期初平均买价0.18万元/吨;当月从农民手中购入农产品200吨,每吨不舍税价格0.21万元,入库前发生整理费用0.5万元;因企业生产能力下降。当月
admin
2022-03-21
27
问题
甲企业为增值税一般纳税人,属于农产品增值税进项税额核定扣除试点范围企业。2015年2月期初库存农产品100吨,期初平均买价0.18万元/吨;当月从农民手中购入农产品200吨,每吨不舍税价格0.21万元,入库前发生整理费用0.5万元;因企业生产能力下降。当月直接销售外购农产品230吨,取得不含税销售额120万元。已知农产品损耗率为2%,则甲企业当月允许抵扣的农产品增值税进项税额为( )万元。
选项
A、5.40
B、5.46
C、6.10
D、5.53
答案
A
解析
农产品平均买价=(期初库存农产品数量×期初平均买价+当期购进农产品数量×当期买价)÷(期初库存农产品数量+当期购进农产品数量)=(100×0.18+200×0.21)÷(100+200)=0.2(万元/吨),当期允许抵扣农产品增值税进项税额=当期销售农产品数量÷(1一损耗率)×农产品平均购买单价×13%÷(1+13%)=230÷(1—2%)×0.2×13%÷(1+13%)=5.40(万元)
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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