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  3. 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值

某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值

admin2019-09-20  34
问题 某生产企业为增值税一般纳税人，2006年6月外购原材料取得防伪税控机开具的增值税专用发票，注明进项税额137．7万元，并通过主管税务机关认证。当月内销货物取得不含税销售额150万元，外销货物取得收入115万美元(美元与人民币的比价为1：8)，该企业适用增值税税率17％，出口退税率为13％。该企业6月应退的增值税为(    )万元。
选项 A、75．4
B、100．9
C、119．6
D、137．7
答案A
解析 当期应纳增值税=150×17％一[137．7—115×8×(17％一13％)]=-75．4(万元)  
当期免抵退税额=115×8×13％=119．6(万元)  
由于当期免抵退税额119．6万元＞期末留抵税额75．4万元，则该企业6月应退增值税税额为75．4万元。
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