2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

admin2019-09-20 37

问题 2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

选项 A、16．2
B、16．8
C、27
D、28

答案D

解析本题有三个考点：一是业务招待费是否超标的判断；二是纳税调整的计算；三是应纳税额的基本计算。产品销售收入和视同销售收入都构成计算业务招待费税前扣除限额的基数，但是作为企业收入总额组成部分的债务重组收益，不属于销售(营业)收入，不构成计算业务招待费扣除限额的基数。业务招待费税前扣除限额计算：(1200+400)×5‰=8(万元)＜20×60％=12 (万元)，业务招待费应调增应纳税所得额=20一8=12(万元)；应纳税所得额=1200+400+100—1600+12=112(万元)；应纳企业所得税税额=112×25％=28(万元)。

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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

税法

注册会计师

税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

2014年8月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

企业缴纳的下列税金，不允许在企业所得税前扣除的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

气柜施工完毕后，对钟罩、中节应进行的试验为()。

梁的变形主要是由(　　)所引起。

政府作为企业所有者投入的资本属于政府补助准则规范的政府补助的范畴。()

下列作品中属于儿童文学作品的是()。

下列哪项不属于财政政策的目标？（）

有幸在毕业典礼上致辞，既需学生，也该老师——长江后浪推前浪，“前浪”怎么办?“前浪”不该过早停下脚步，还得尽量往前赶。在这个意义上，这毕业典礼，既属于__的毕业生，也属于自强不息的指导老师。依次填入画

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2008年某居民企业实现产品销售收入1200万元，视同销售收入400万元，债务重组收益100万元，发生的成本费用总额1600万元，其中业务招待费支出20万元。假定不存在其他纳税调整事项， 2008年度该企业应缴纳企业所得税( )万元。

税法

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税务机关在税务检查中发现，张某委托本地个体户李某加工实木地板。张某已将实木地板收回并销售，但未入账，也不能出示消费税完税证明。下列关于税务机关征管行为的表述中，正确的是()。

2014年8月，李某出版一本小说取得稿酬80000元，从中拿出20000元通过国家机关捐赠给受灾地区。李某8月份应缴纳个人所得税()。

下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是()。

企业缴纳的下列税金，不允许在企业所得税前扣除的是()。

根据《企业所得税法》的规定，下列项目中享受税额抵免政策的是()。

气柜施工完毕后，对钟罩、中节应进行的试验为()。

梁的变形主要是由( )所引起。

政府作为企业所有者投入的资本属于政府补助准则规范的政府补助的范畴。()

下列作品中属于儿童文学作品的是()。

下列哪项不属于财政政策的目标？（）

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梁的变形主要是由(　　)所引起。