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  3. 某商场(一般纳税人)2013年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元。已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣

某商场(一般纳税人)2013年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元。已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣

admin2013-09-26  68
问题 某商场(一般纳税人)2013年10月购进一批劳保用品，取得的增值税专用发票上注明的销售额20万元，税额3．4万元。已经通过税务机关认证并申报抵扣。本月将该批劳保用品销售60％，取得零售收入40万元(已扣除折扣额2万)，其中有一笔销售因为对方购买量大给予折扣10％，在专用发票备注栏注明折扣额2万元。按零售收入的10％取得厂家的销售返利2．2万元，该商场本月应纳增值税为(    )万元。
选项 A、2．7
B、3．02
C、2．73
D、3．72
答案B
解析 未在同一张发票“金额”栏注明，而仅在发票的“备注”栏注明折扣额的，折扣额不得从销售额中减除。所以，应以未扣除折扣前的零售收入计算纳税。
  应纳增值税=(40+2)÷1．17×17％—(3．4—2．2÷1．17×17％)=6．1—(3．4—0．32)=3．02(万元)
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