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  3. 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒8

某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务： (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。 (2)向某商贸企业销售白酒8

admin2018-01-15  69
问题 某酒厂为增值税一般纳税人，2015年6月发生以下业务：
    (1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒，4吨加工成药酒对外销售，取得不含税价款25万元；剩余1吨本企业招待客户使用，按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。
    (2)向某商贸企业销售白酒80吨，取得不含税销售额400万元，并同时收取白酒品牌使用费37．44万元。
    (3)销售干红酒15吨，取得不含税销售额150万元。将10吨不同度数的粮食白酒组成礼品盒销售．取得不含税销售额120万元。
    (4)采用分期收款方式向乙企业销售白酒16吨，合同规定不含税销售额共计80万元，本月收取60％的货款，其余货款于下月10日收取，由于本月资金紧张，经协商，本月收取不含税货款30万元，甲企业按收到的货款开具防伪税控增值税专用发票。
    (5)接受乙企业提供的价值10万元原材料，委托加工散装药酒1 000公斤，交货时向乙企业收取不含增值税的加工费1万元，并代收代缴乙企业消费税。
    要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
    (1)计算该企业当月应纳消费税。
    (2)计算该企业当月应纳增值税。
    (3)计算代收代缴乙企业消费税。
选项
答案(1)应纳消费税=25×10％+400×20％+37．44÷1．17×20％+80×2 000×0．5÷10 000+150×10％+120×20％+10×2 000×0．5÷10 000+80×60％×20％+16×60％×2 000×0．5÷10 000=147．46(万元)。 (2)应纳增值税=25×17％+6×17％+400×17％+37．44÷1．17×17％+150×17％+120×17％+80×60％×17％+1×17％=132．94(万元)。 (3)代收代缴乙企业消费税=(10+1)÷(1—10％)×10％=1．22(万元)。
解析
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