首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业
admin
2015-11-04
42
问题
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,20×1年1月1日递延所得税资产(全部为存货项目计提的跌价准备)为33万元;递延所得税负债(全部为交易性金融资产项目的公允价值变动)为16.5万元,适用的所得税税率为25%。20×1年该公司提交的高新技术企业申请已获得批准,自20x2年1月1日起,适用的所得税税率变更为15%。
该公司20×1年利润总额为5 000万元,涉及所得税会计的交易或事项如下:
(1)20×1年1月1日,以1 043.27万元自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本每年付息国债。该国债票面金额为1 000万元,票面年利率为6%,年实际利率为5%。甲公司将该国债作为持有至到期投资核算。
税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)20×1年1月1日,以2 000万元自证券市场购入当日发行的一项5年期到期还本每年付息公司债券。该债券票面金额为2 000万元,票面年利率为5%,年实际利率为5%。甲公司将其作为持有至到期投资核算。
税法规定,公司债券利息收入需要交所得税。
(3)20×0年11月23日,甲公司购入一项管理用设备,支付购买价款等共计1 500万元。
20×0年12月30日,该设备经安装达到预定可使用状态。甲公司预计该设备使用年限为5年,预计净残值为零,采用年数总和法计提折旧。
税法规定.税法允许采用年限平均法计提折旧。该类固定资产的折旧年限为5年。假定甲
公司该设备预计净残值为零,与税法规定相同。
(4)20×1年6月20日,甲公司因违反税收的规定被税务部门处以10万元罚款,罚款未支付。
税法规定,企业违反国家法规所支付的罚款不允许在税前扣除。
(5)20×1年10月5日,甲公司自证券市场购人某股票;支付价款200万元(假定不考虑交易费用)。甲公司将该股票作为可供出售金融资产核算。12月31日,该股票的公允价值为150万元。
假定税法规定,可供出售金融资产持有期间公允价值变动金额及减值损失不计入应纳税所得额,待出售时一并计入应纳税所得额。
(6)20×1年12月10日,甲公司被乙公司提起诉讼,要求其未履行合同的造成的经济损失。12月31日.该诉讼尚未审结。甲公司预计很可能支出的金额为100万元。
税法规定。该诉讼损失在实际发生时允许在税前扣除。
(7)20×1年计提产品质量保证160万元,实际发生保修费用80万元。
(8)20×1年未发生存货跌价准备的变动。
(9)20×1年未发生交易性金融资产项目的公允价值变动。
甲公司预计在未来期间有足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异。
要求:
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。
选项
答案
计算甲公司20×1年应纳税所得额和应交所得税。 应纳税所得额 =5 000-1 043.27×5%(事项1)+(1 500×5/15—1 500/5)(事项3)+10(事项4)+100(事项6)+80(事项7) =5 337.84(万元) 应交所得税=5 337.84×25%=1 334.46(万元)
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8T10777K
本试题收录于:
中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
0
中级会计实务
中级会计专业技术资格
相关试题推荐
甲公司为2007年成立的企业。2008年该公司分别销售A、B产品1万件和2万件,销售单价分别为100元和50元。公司向购买者承诺提供产品售后2年内免费保修服务,预计保修期内将发生的保修费在销售额的2%~8%之间。2008年实际发生保修费4万元。2008年1
某公司董事会决定关闭一个事业部,如果有关决定尚未传达到受影响的各方,也未采取任何措施实施该项决定,表明该公司没有承担重组义务,但应确认预计负债。()
资产负债表日后发生的非调整事项,应当在报表附注中披露每项资产负债表日后非调整事项的性质、内容,及其对财务状况和经营成果的影响;无法作出估计的,应当说明原因。()
同一控制下的企业合并形成的长期股权投资,合并方以转让非现金资产作为合并对价的,应当以转让非现金资产的公允价值作为长期股权投资的初始投资成本。()
甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。甲公司与乙公司就其所欠乙公司购货款450万元进行债务重组。根据协议,甲公司以其产品抵偿债务;甲公司交付产品后双方的债权债务结清。甲公司已将用于抵债的产品发出,并开出增值税专用发票。甲公司用于抵债产品的账面
企业集团内部当期购入的商品在当期全部实现对集团外销售的情况下,也会涉及存货中包含的未实现内部销售利润的抵销问题。()
资产或负债账面价值与计税基础之间的差额产生的可抵扣暂时性差异,都应确认递延所得税资产。()
关于金融资产的分类,下列说法中正确的有()。
A公司2008年12月31日购入价值200万元的设备,预计使用期5年,无残值。采用年限平均法计提折旧,税法允许采用双倍余额递减法计提折旧,适用的所得税税率为25%。2010年12月31日递延所得税负债余额为()万元。
某企业于2009年10月1日从银行取得一笔专门借款600万元用于固定资产的建造,年利率为8%,两年期。至2010年1月1日该固定资产建造已发生资产支出600万元,该企业于2010年1月1日从银行取得1年期一般借款300万元,年利率为6%。借入款项存入银行,
随机试题
A.中焦B.胞中C.胸中D.手小指端手厥阴心包经起于
患者,男,34岁。建筑工人。一次事故严重外伤,大量出血,血压下降少尿,经抢救低血压和血容量已纠正后,尿量仍很少,医生使用利尿剂。为避免肾衰竭的进展,应给哪种药物()。
()是指按照约定向基金管理人、基金投资人等服务对象提供基金以及其他中国证监会认可的投资产品的投资建议,辅助客户做出投资决策,并直接或者间接获取经济利益的业务活动。
按内在属性分类,主要包括按客户的()进行分类。
目前国际社会工作认同的社会工作价值观的内容包括()等。
某游泳池有A、B、C三个进水管,先开A、B两管,3小时后,关闭A管打开C管,又过了3小时,关闭B、C两管,经测算,还需开A管注水半小时或者开B管注水45分钟才可将游泳池注满。已知A、B两管注水1小时相当于C管注水2小时,问三管齐开,多长时间可以将游泳池注满
如果您进入海关,您的人生规划是什么?
1
十进制数121转换成无符号二进制整数是_______。
A、Theycaremuchabouttheenvironment.B、Theairpollutionwilldisappeargradually.C、Theirtownsbecomemorepleasanttolive
最新回复
(
0
)