己公司是一家制造企业，只生产和销售一种产品，目前正在编制2019年第一、二季度现金预算，年初现金余额50万元。相关资料如下： (1)产品单价为100元，预计四个季度的销量分别为40万件、30万件、50万件和40万件。每季度销售收入70％当季收现．30％下季

admin2020-02-02 71

问题己公司是一家制造企业，只生产和销售一种产品，目前正在编制2019年第一、二季度现金预算，年初现金余额50万元。相关资料如下：
(1)产品单价为100元，预计四个季度的销量分别为40万件、30万件、50万件和40万件。每季度销售收入70％当季收现．30％下季收现，2019年年初应收账款余额600万元，预计将在第一季度收回。
(2)2019年年初产成品存货4万件，每季末产成品存货为下季销量的10％。
(3)单位产品材料消耗量10千克．单价4元／千克，当季所购材料当季全部耗用．季初季末无材料存货，每季度材料采购货款50％当季付现，50％下季付现。2019年初应付账款余额400万元，第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时，人工成本10元／小时；制造费用按人工工时分配．分配率15元／小时。销售和管理费用全年600万元，每季度150万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120万元．每季度预缴30万元。
(5)公司计划在一季度安装一条生产线，预计当季支付总价款230万元。
(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时，向银行借入短期借款，借款金额为10万元的整数倍。借款季初取得．每季末支付当季利息，季度利率2％。高于50万元时，高出部分按10万元的整数倍偿还借款，季末偿还。
第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求：根据上述资料，编制己公司2019年
第一、二季度现金预算，编制结果填入下表。

选项

答案第一、二季度现金预算如下所示。 [*]

解析

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