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己公司是一家制造企业,只生产和销售一种产品,目前正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额50万元。相关资料如下: (1)产品单价为100元,预计四个季度的销量分别为40万件、30万件、50万件和40万件。每季度销售收入70%当季收现.30%下季
己公司是一家制造企业,只生产和销售一种产品,目前正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额50万元。相关资料如下: (1)产品单价为100元,预计四个季度的销量分别为40万件、30万件、50万件和40万件。每季度销售收入70%当季收现.30%下季
admin
2020-02-02
70
问题
己公司是一家制造企业,只生产和销售一种产品,目前正在编制2019年第一、二季度现金预算,年初现金余额50万元。相关资料如下:
(1)产品单价为100元,预计四个季度的销量分别为40万件、30万件、50万件和40万件。每季度销售收入70%当季收现.30%下季收现,2019年年初应收账款余额600万元,预计将在第一季度收回。
(2)2019年年初产成品存货4万件,每季末产成品存货为下季销量的10%。
(3)单位产品材料消耗量10千克.单价4元/千克,当季所购材料当季全部耗用.季初季末无材料存货,每季度材料采购货款50%当季付现,50%下季付现。2019年初应付账款余额400万元,第一季度偿付。
(4)单位产品人工工时2小时,人工成本10元/小时;制造费用按人工工时分配.分配率15元/小时。销售和管理费用全年600万元,每季度150万元。假设人工成本、制造费用、销售和管理费用全部当季付现。全年所得税费用120万元.每季度预缴30万元。
(5)公司计划在一季度安装一条生产线,预计当季支付总价款230万元。
(6)每季末现金余额不能低于50万元。低于50万元时,向银行借入短期借款,借款金额为10万元的整数倍。借款季初取得.每季末支付当季利息,季度利率2%。高于50万元时,高出部分按10万元的整数倍偿还借款,季末偿还。
第一、二季度无其他融资和投资计划。
要求:根据上述资料,编制己公司2019年
第一、二季度现金预算,编制结果填入下表。
选项
答案
第一、二季度现金预算如下所示。 [*]
解析
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中级财务管理题库中级会计专业技术资格分类
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