首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,人关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下: (1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,人关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值
admin
2017-06-27
21
问题
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下:
(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国人关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,人关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票,注明运费16000元,税额1 760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费,扣缴相应税款并取得税收缴款凭证,合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(其他相关资料:已知该机器设备进口关税税率为12%)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算
回答问题,如有计算需计算出合计数。
(1)计算业务(1)应缴纳的进口关税。
(2)计算业务(1)应缴纳的进口环节增值税。
(3)计算业务(2)应代扣代缴的增值税。
(4)计算业务(2)应代扣代缴的城建税、教育费附加和地方教育附加。(2016年考题节选)
选项
答案
(1)进口关税=(640000+42000+38000)×12%=86400(元) (2)进口增值税=(640000+42000+38000)×(1+12%)×17%=1 37088(元) (3)应代扣代缴的增值税=1000000/(1+6%)×6%=56603.77(元) (4)应代扣代缴的城建税=56603.77×7%=3962.26(元) 应代扣代缴的教育费附加=56603.77×3%=1698.11(元) 应代扣代缴的地方教育附加=56603.77×2%=1132.08(元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8WXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
税务行政诉讼不适用调解原则。同样,税务行政赔偿诉讼也不适用调解原则。()
下列个人的工资薪金所得中,适用个人所得税附加减除费用的是()。
下列有关城市维护建设税的表述中,正确的有()。
下列各项中,符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是()。
从事投资业务的企业所取得的境内外投资利润(股息)应依照税法规定缴纳所得税。()
下列各项中,属于增值税即征即退政策范围的是()。(2003年)
下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()。
李某从事个体运输业务,2005年有关经营情况如下:(1)当年取得运输收入200000元,运输成本50000元;(2)当年实际支付工资96000元,其中业主工资每月2000元,雇工工资每月1000元,共有雇工6名。(当地税务机关核准雇工工
下列各项中,属于土地增值税征税范围的是()。
下列表述不符合车船税征税现行规定的是()。
随机试题
焦虑症的治疗方法中,具有较好的抗焦虑效果的是()
用Word2003编辑文档时,在状态下,新键入的字符将替代当前光标位置后的字符。
老年痴呆的定义为
下列哪一组经脉是环绕口唇的()
继承权与酌情分得遗产权
在大学里,许多温和宽厚的教师是好教师,但有些严肃且不讲情面的教师也是好教师,而所有好教师都有一个共同特点:他们都是学识渊博的人。如果以上陈述为真,以下哪项陈述一定为真?
重点访问(北大2009年研)
Lookatthetenstatementsforthispart.Youwillhearapassageabout"Inflation".Youwilllistentoittwice.Decid
SharedHolidaySpendingaholidaywithanotherfamilysoundslikeagoodidea.Itenablesyourkidstoplaywithotherkids,
Didyoueverhavesomeone’snameonthetipofyourtongueandyetyouareunabletorecallit?Whenthishappensagain,donot
最新回复
(
0
)