首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下: (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下: (1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用
admin
2018-12-21
47
问题
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:
(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3 000万元并给业主开具了增值税专用发票。由于该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1 200万元,取得分包商(采用一般计税方法)开具的增值税专用发票。
(2)桥梁建造业务为甲供工程,该建筑企业对此项目选择了简易计税方法。本月收到含税金额4 000万元并开具了增值税普通发票,该建筑企业将部分业务进行了分包,本月支付分包含税金额1 500万元,取得分包商开具的增值税普通发票。
(3)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元,保险费折合人民币3.8万元。人关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.11万元,该进口设备既用于一般计税项目也用于简易计税项目,该企业未分开核算。
(4)将购进的一批瓷砖用于新建的自建综合办公大楼在建工程,该批瓷砖为2017年1月购进,取得经税务机关认证的增值税专用发票注明增值税税额为40万元,已计入2017年1月的进项税额进行抵扣。
(5)发生外地出差住宿费支出价税合计6.36万元,取得增值税一般纳税人开具的增值税专用发票,发生餐饮费支出价税合计3万元,取得增值税普通发票。
(其他相关资料,假定关税税率为10%,上述业务涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。)
要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题,如有计算需计算出合计数。
计算企业当月增值税应纳税额。
选项
答案
一般纳税人跨县(市)提供建筑服务,选择适用简易计税方法计税的,应以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额,按照3%的征收率计算应纳税额。 业务(2)应纳增值税税额﹦(4 000-1 500)﹢(1﹢3%)×3%﹦72.82(万元); 业务(4)进项税额转出金额﹦40×40%﹦16(万元); 企业当月增值税应纳税额﹦297.30-(135.85-16)﹢72.82﹦250.27(万元)。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8dXc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
某酒厂为增值税一般纳税人,2011年10月发生以下业务:(1)将上月委托加工收回的5吨葡萄酒,4吨加工成药酒对外销售,取得不含税价款25万元;剩余1吨本企业招待客户使用,按同类葡萄酒的不含税销售价折合为6万元。(2)向某商贸企业销售白酒80吨,取得不含
用应税小轿车、越野车和小客车(包括微型厢式车)的底盘组装、改装、改制的各种货车、特种用车(如急救车、抢修车、小轿车)等不属于消费税的征收范围。()
下列说法符合个人所得税的特殊计税方法的有()。
张某系北京市居民,具有注册会计师资格、保险从业资格,2009年取得如下所得:(1)利用业余时间进行保险业务推销,8月份取得佣金38500元,其中展业成本为19250元:(2)年前受赠一套门面房,鉴于房市不景气,在年底转让,取得收入28000
某啤酒厂(增值税一般纳税人)6月销售A型啤酒20吨给副食品公司,开具的增值税专用发票上注明价款58000元,另收取包装物押金3000元;同时销售B型啤酒10吨给宾馆,开具普通发票取得收人32760元,另收取包装物押金1500元。该啤酒厂当月应缴纳的消费税是
车辆购置税的税款缴纳方法主要有()。
对商业企业向供货方收取的与商品销售量、销售额挂钩(如以一定比例、金额、数量计算)的各种返还收入,均应按照平销返利行为的有关规定征收增值税。()
车船税的纳税人未按规定到车船管理部门办理车船登记手续的,以车船购置发票所载开具时间为纳税义务发生时间。()
进出口关税条例规定,报关企业和其他单位应负有的法律责任有()。
某企业2014年将自行开发的一项专利技术所有权进行转让,当年取得转让收入800万元,与技术所有权转让有关的成本和费用200万元,该项财产转让应纳企业所得税为()。
随机试题
—Whataboutchanginghiringrequirements?——______________
求=________.
所谓变造会计凭证、会计账簿及其他会计资料,是指以虚假的经济业务事项为前提编造不真实的会计凭证、会计账簿和其他会计资料。()
国际货物铁路运输中,零担货物由发运站接收完毕,发运站在货物运单上加盖承运日期戳时,即为承运。而整车货物,铁路则从整车货物装车时开始承担承运人责任。( )
潘某、苗某、任某、顾某四人合资兴办了豪俊进出口贸易有限责任公司,注册资本为3000万元人民币,潘某占其中的50%。苗某占30%,任某占10%,顾某占10%。公司在成立后,召开了第一次股东会会议。对公司的管理和经营活动作出决定和规划。2013年公司因国外订单
按照税法规定作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为合并成本大于按照税法规定作为免税合并的情况下,商誉的计税基础为0。()
在存货的管理中,与建立保险储备量无关的因素是()
能根据学生新的特别是意外情况,迅速而准确地做出判断,采取恰当有效的教育措施解决问题的能力是()
在马克思主义中国化的过程中,初步回答了“什么是社会主义、怎样建设社会主义”这个首要的基本的理论问题的是()
A、正确B、错误A
最新回复
(
0
)