首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费20000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初,陈某到地方税务局报送
陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费20000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初,陈某到地方税务局报送
admin
2013-11-02
23
问题
陈某自2006年1月1日起承包一家位于市内的国有招待所,根据承包合同规定,承包后的招待所经济性质不变,承包期为3年,每年上交承包费20000元,经营成果归承包者,承包期内应缴纳的各项税款(包括教育费附加)均由陈某负责。2007年2月初,陈某到地方税务局报送了所得税纳税申报表等有关纳税资料。资料显示:2006年招待所营业收入2000000元,营业成本1200000元,营业税、城建税及教育费附加110000元(其中教育费附加3000元),期间费用700000元(其中包括30名员工的工资200000元以及陈某的工资30000元,整体未超过当地政府确定的计税工资标准),亏损10000元。 2007年4月,地方税务局对招待所进行税收检查,发现该所在2006年存在以下问题:
(1)开办停车服务收入100000元未入账。
(2)为关联企业担保而承担该企业不能偿还银行借款本息20000元,计入了经营成本。
(3)期间费用中包括广告支出50000元,市容、环保、卫生罚款5000元,业务招待费 30000元。
(4)10本经营账簿未贴印花税票,受赠床单一批,市场价格40000元,未作账务处理并刻意隐瞒。
(陈某取得的工资收入未申报缴纳个人所得税)
要求:
(1)计算陈某2006年应补(退)的各种税款及教育费附加。
(2)依据《税收征收管理法》的规定,指出陈某的行为属于什么行为?应如何处理?
选项
答案
(1)未入账的停车服务收入补缴营业税、城建税、教育费附加: ①补缴的营业税=100000×5%=5000(元) ②补缴的城建税=5000×7%=350(元) ③补缴的教育费附加=5000×3%=150(元) 上述3项补缴可相应调减企业所得税的计税所得 (2)因承包后经济性质不变,仍应缴纳企业所得税,补缴企业所得税的计算如下: ①为关联企业担保承担本息不得在所得税前列支,应调增计税所得20000(元) ②广告费用超支,应调增计税所得=50000-2000000×2%
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/jXTc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
按照车船使用税暂行条例的规定,对各种载货汽车,以()为计税依据。
2009年4月30日,甲到某商店买衣服,该商店故意隐瞒实情,将一件有隐蔽质量问题的衣服卖给了甲,甲仔细检查后未发现。5月6日甲穿该服装上班,单位同事发现该服装存在质量问题。甲找商店退货,被拒绝。于是甲于6月1日向人民法院起诉了该商店。根据《民法通则》的规定
甲公司签发一张经乙银行承兑的汇票交付给丙公司,并注明“不得转让”,丙公司将该汇票背书转让给丁公司。丁公司在汇票不获付款时,下列表述正确的是()。
下列外商投资管理的说法,正确的有()。
国有股东所持上市公司股份间接转让中,上市公司股份价格确定的基准日应与国有股东资产评估的基准日一致,且与国有股东产权直接持有单位对该产权变动决策的日期相差不得超过一定期限,此期限为()。
城镇土地使用税的征税范围为()。
甲外商投资企业发生的下列事项中,属于资本项目外汇支出的有()。
债务人有企业破产法规定的破产原因情形时,债务人的董事、监事和高级管理人员利用职权获取的收入,人民法院应当认定为非正常收入的有()。
根据公司法律制度的规定,股份有限公司以超过股票票面金额的价格发行股份所得的溢价款,应当列为()。(2017年)
甲、乙、丙设立某普通合伙企业,从事餐饮服务。2017年6月5日,甲退伙。6月10日,丁入伙。6月9日,合伙企业经营的餐厅发生卡式燃气炉灼伤顾客戊的事件,需要支付医疗费用等总计45万元。经查,该批燃气炉系当年4月合伙人共同决定购买,其质量不符合相关国家标准。
随机试题
顾先生希望在第5年末取得20000元,则在年利率为2%,单利计息的方式下,顾先生现在应当存入银行()元。
发音器官中起共鸣作用的是()。
下列有关Windows文件名的叙述,错误的是
患者,男,49岁。呕吐吞酸,嗳气频繁,胸胁满痛,舌边红,苔薄腻,脉弦。治法为
关于依法必须招标项目评标专家的选择,下列说法中正确的有()。
根据基坑平面的大小与深度、土质、地下水位高低与流向、降水深度要求,轻型井点可以采用()布置。
某施工单位法定代表人授权市场合约部经理赵某参加某工程招标活动,这个行为属于()。
在思想品德教学过程中,教师应树立的课程资源观是()。
文件IN.DAT中存放有100条10个候选人进行选举的记录,每条记录的长度均为10位,第一位表示第一个人选中的情况,第二位表示第二个人的选中情况,依次类推。每一位内容均为字符0或1,1表示此人被选中,0表示此人未被选中,全选或全不选(空选票)均为无效选票。
通常打印质量最好的打印机是_________。
最新回复
(
0
)