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  3. 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下： 要求： 采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下： 要求： 采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。

admin2013-11-02  32
问题 某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，退税率为13％。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下：

要求：
采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。
选项
答案11月份进项税额=144．5+25．5×(1-20％)+(5．1+10×7％)+18×7％=171．96(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17％-13％)=20(万元)应纳税额=300×17％-(171．96-20)==100．96(万元)出口货物“免抵退”税额=500×13％=65(万元)应退税额=65(万元)留待下月抵扣税额=100．96-65=35．96(万元)
解析
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