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某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下: 要求: 采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下: 要求: 采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。
admin
2013-11-02
78
问题
某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%,退税率为13%。2011年11月份和12月份的生产经营情况如下:
要求:
采用“免、抵、退”法计算企业2011年11月份应纳(或应退)的增值税。
选项
答案
11月份进项税额=144.5+25.5×(1-20%)+(5.1+10×7%)+18×7%=171.96(万元)免抵退税不得免征和抵扣税额=500×(17%-13%)=20(万元)应纳税额=300×17%-(171.96-20)==100.96(万元)出口货物“免抵退”税额=500×13%=65(万元)应退税额=65(万元)留待下月抵扣税额=100.96-65=35.96(万元)
解析
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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