母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销

admin2019-01-04  19

问题 母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是(  )。

选项 A、借:递延所得税资产    3.75
  贷:所得税费用      3.75
B、借:递延所得税负债     15
   贷:所得税费用      15
C、借:所得税费用           3.75
   贷:递延所得税资产    3.75
D、不作抵销处理

答案C

解析 此题正确分录如下:
借:应收账款——坏账准备        15(1500×1%)
   贷:资产减值损失             15
借:所得税费用                  3.75(15×25%)
   贷:递延所得税资产           3.75
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