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  3. 母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2017年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销

母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2017年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销

admin2019-01-04  28
问题 母公司和子公司的所得税税率均为25％。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备，计提比例为1％，2017年内部应收账款期末余额为1500万元，税法规定，计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是(  )。
选项 A、借：递延所得税资产    3．75
  贷：所得税费用      3．75
B、借：递延所得税负债     15
   贷：所得税费用      15
C、借：所得税费用           3．75
   贷：递延所得税资产    3．75
D、不作抵销处理
答案C
解析 此题正确分录如下：
借：应收账款——坏账准备        15(1500×1％)
   贷：资产减值损失             15
借：所得税费用                  3．75(15×25％)
   贷：递延所得税资产           3．75
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