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母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销
admin
2019-01-04
19
问题
母公司和子公司的所得税税率均为25%。母子公司采用应收账款余额百分比法计提坏账准备,计提比例为1%,2017年内部应收账款期末余额为1500万元,税法规定,计提的减值准备在未发生实际损失前不得税前扣除。2017年就该项内部应收账款涉及递延所得税所编制的抵销分录是( )。
选项
A、借:递延所得税资产 3.75
贷:所得税费用 3.75
B、借:递延所得税负债 15
贷:所得税费用 15
C、借:所得税费用 3.75
贷:递延所得税资产 3.75
D、不作抵销处理
答案
C
解析
此题正确分录如下:
借:应收账款——坏账准备 15(1500×1%)
贷:资产减值损失 15
借:所得税费用 3.75(15×25%)
贷:递延所得税资产 3.75
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会计题库注册会计师分类
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会计
注册会计师
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