首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
admin
2021-06-29
37
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开采的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不舍增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元。Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应交增值税( )万元。
选项
A、83.655
B、79.755
C、50.055
D、51.155
答案
B
解析
长江公司12月份应交增值税=220×13%+50×70%×13%+300×(1-10%)×13%+0.3×(200-25)×13%+40.68÷(1+13%)×13%=79.755(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8icg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业于2012年12月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入。预计安装期14个月,合同总收入400万元,合同预计总成本为316万元。至2013年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2013年12月31日实际发生成本304万元,预计
采用预收款方式销售商品的,确认该商品销售收入的时点是()。
下列关于固定资产的相关会计核算,说法正确的有()。
A公司2012年3月1日开始自行研发一项新工艺,3月至10月发生的各项研究、调查等费用共计100万元,11月研究成功,进入开发阶段,发生开发人员工资80万元,福利费20万元,支付租金20万元,假设开发阶段的支出有60%满足资本化条件。2012年12月31日
某台设备账面原值为200000元,预计净残值率为5%,预计使用年限为5年,采用双倍余额递减法计提折旧。该设备在使用3年6个月后提前报废,报废时发生清理费用2000元,取得残值收入5000元。则该设备报废使企业当期税前会计利润减少()元。
在建工程项目达到预定可使用状态前,试生产产品对外出售取得的收入应()。
关于非货币性资产交换,下列说法中错误的有()。
某企业存货采用毛利率法计算发出存货成本。该企业2013年1月份实际毛利率为30%,本年度2月1日的存货成本为1200万元,2月份购入存货成本为2800万元,销售存货的销售收入为2700万元。该企业2月末存货成本为()万元。
下列关于可供出售金融资产的会计处理中,说法正确的是()。
下列交易或事项中,不影响利润表中营业利润金额的是()。
随机试题
下列选项中错误的是()。
粱的设计中,在保证其截面抗弯稳定条件下,增加其腹板的高度尺寸,是提高其抗弯能力最有效的方法。
肝主疏泄的功能体现在
A.卫生行政部门B.药品监督管理部门C.工商行政管理部门D.劳动保障行政部门E.中医药管理部门医师在处方时使用某药厂生产的药品,并按使用量的多少收受了药厂给予的提成。事情曝光以后,对于医师的错误行为,有权决定给予处分、没收违法所得的部门是
下列属于房地产行政法规的是()。
介绍期广告的市场营销策略一般有()。
Ouroceanholdsthekeytosomeofourworld’sgreatestchallenges,suchascombatingclimatechangeandensuringaffordableand
寒冷的季节往往喜欢呆在家里,但最好偶尔也出去活动活动。
Publicgoodsarethosecommoditiesfromwhoseenjoymentnobodycanbe(41)excluded.Everybodyisfreeto(42)thebenefits
Moreartificialreefs(礁石)arebeingloweredintotheoceannowthaneverbefore.Butasartificial-reefinitiativesgrowtoinclu
最新回复
(
0
)