首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务: (1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税
admin
2021-06-29
36
问题
长江公司为增值税一般纳税人,适用增值税税率为13%,期初无留抵增值税税额。长江公司2019年12月份发生如下经济业务:
(1)1日,长江公司与A公司签订协议。向A公司销售a产品一台,成本为180万元,增值税专用发票上注明销售价格为220万元,增值税税额为28.6万元。协议规定,长江公司应在2020年4月30日将a产品购回,回购价为250万元,另需支付增值税32.5万元。货款已实际收付。
(2)3日,与B公司签订协议,委托其代销b商品一批。根据代销协议,B公司按代销商品协议价的10%收取手续费,并直接从代销款中扣除。该批商品的协议价为50万元,实际成本为36万元,商品已运往B公司。本月月末收到B公司开采的代销清单,列明已售出该批商品的70%;同时收到已售出代销商品的代销款(已扣除手续费)。
(3)5日,向C公司销售一批c商品,不合增值税的销售价格为300万元,该批商品成本为240万元,未计提存货跌价准备,该批商品已发出,满足收入确认条件。8日,C公司在验收该批商品时发现其外观有瑕疵,长江公司同意按不舍增值税的销售价格给予10%的折让,并开具红字增值税专用发票。10日,长江公司收到C公司支付的款项。
(4)10日,长江公司向D公司赊购d商品200件,单位售价为0.3万元(不舍增值税),单位成本为0.26万元。长江公司发出商品并开具增值税专用发票。根据协议约定,商品赊销期为20天,3个月内D公司有权将未售出的商品退回长江公司,长江公司根据实际退货数量,给D公司开具红字增值税专用发票并退还相应的货款。当月销售的商品没有退回,长江公司根据以往的经验,合理地估计退货率为15%。退货期满日,D公司实际退回商品25件。
(5)18日,长江公司与E公司签订一项合同,约定长江公司向E公司销售其生产的X、Y大型设备,X大型设备的单独售价为25万元、成本为18万元。Y大型设备的单独售价为20万元、成本为13万元,合同价款总额(含税)为40.68万元。合同约定,合同价款于合同开始日一次性支付,并在当日交付X大型设备,10日后交付Y大型设备。假定X大型设备和Y大型设备分别构成单项履约义务,其控制权于交付当日转移给E公司。该合同履约义务均已按期执行。
假设不考虑长江公司发生的其他经济业务以及除增值税和企业所得税以外的相关税费。
根据以上资料,回答下列各题:
长江公司2019年12月份应交增值税( )万元。
选项
A、83.655
B、79.755
C、50.055
D、51.155
答案
B
解析
长江公司12月份应交增值税=220×13%+50×70%×13%+300×(1-10%)×13%+0.3×(200-25)×13%+40.68÷(1+13%)×13%=79.755(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8icg777K
本试题收录于:
财务与会计题库税务师职业资格分类
0
财务与会计
税务师职业资格
相关试题推荐
某企业于2011年11月接受一项产品安装任务,采用完工百分比法确认劳务收入,预计安装期14个月,合同总收入200万元,合同预计总成本为158万元。至2011年年底已预收款项160万元,余款在安装完成时收回,至2012年12月31日实际发生成本152万元,预
2009年1月1日,甲企业外购A无形资产。实际支付的价款为100万元。该无形资产的法律保护期限为10年,甲企业预计其在未来5年内会给公司带来经济利益.并对该无形资产采用直线法摊销,预计净残值为0。2010年12月31日,由于与A无形资产相关的经济因素发生不
甲公司与乙公司进行非货币性资产交换,具有商业实质且其换人资产或换出资产的公允价值能够可靠地计量,以下可能影响甲公司换入资产入账价值的有()。
某公司采用实际成本法对存货进行核算,2011年年末盘点存货时发现某项原材料盘亏,盘亏原材料账面成本为100万元,其已抵扣的增值税进项税额为17万元,已计提20万元存货跌价准备。根据盘点结果,该公司应作的正确会计分录是()。(2012年)
2013年9月3日,新世纪公司与希望公司签订了一份不可撤销的销售合同,双方约定,2014年1月20日,新世纪公司应按每台62万元的价格向希望公司提供甲产品6台。2013年12月31日,新世纪公司甲产品的账面价值(成本)为280万元,数量为5台,单位成本为5
2013年3月2日,甲公司以账面价值为350万元的厂房和150万元的专利权,换入乙公司账面价值为300万元的在建房屋和100万元的长期股权投资,不涉及补价。上述资产的公允价值均无法可靠地获得。不考虑其他因素,则甲公司换入在建房屋的入账价值为()万元
甲公司2012年度发生的有关交易或事项如下:(1)2012年1月1日甲公司从其母公司处购入乙公司90%的股权,实际支付价款6000万元。合并日,乙公司所有者权益的账面价值为7000万元,可辨认净资产的公允价值为8000万元。甲公司取得乙公司90%股权
下列有关短期借款的信用条件和利率中,会使短期借款名义利率低于实际利率的有()。
企业因下列事项所确认的递延所得税,不影响利润表所得税费用的是()。
下列各项关于某公司现金流量表的列示的表述中,正确的是()。
随机试题
美国伦理学家雅克·保罗·蒂洛提出的人道主义伦理学原则同样适用于大众传播与新闻事业,其中不包括
在以下公文办理程序中属收文办理环节的有()
口腔主要的生态系不包括
为了防止压力容器及其附件上由于静电聚焦而引发燃爆事故,在含有一氧化碳、氢、酒精、液化石油气等易燃介质的容器和管道上应考虑装设()。
不具体使用专项资金的事业单位,可以不设置“专款支出”科目。( )
在发生全球危机那样的极为紧急的时刻,投机活动猖獗,利率急剧上升,一切都变化不定,保护好自己的财产是至关重要的。管理和经济领域的专家认为:储蓄仍然是最安全的避难所,尽管收益非常低,但是把钱存起来实际上不会遇到风险。即使存款的银行破产,政府也保证归还储户一定数
利用图像编辑软件可以对图像进行各种编辑,下列说法错误的是()
中国提出建立“和谐世界”符合世界发展潮流,具有鲜明的时代特征。这是因为()。
欧债危机在2012年继续恶化,_______了世界其他国家的经济增长。美国虽然没有像欧洲那样陷入第二轮的经济衰退,但美国的经济增长仍然非常_______,只有2%左右。欧债危机、美国的“财政悬崖”及南于钓鱼岛问题导致的日趋恶化的中日经贸关系,有可能____
在数据库系统中,数据的(57)是指保护数据库,以防止不合法的使用所造成的数据泄漏、更改或破坏;数据的(58)是指数据库正确性和相容性,是防止合法用户使用数据库时向数据库加入不符合语义的数据。(58)
最新回复
(
0
)