A公司于2011年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2012年实际发生产品质量保证费用210万元，2012年12月31日预提产品质量保证费用120万元，假定税法规定，产品质量保证费用在实际发生时税前扣除，2012年12月3

admin2014-03-31 34

问题 A公司于2011年12月31日“预计负债—产品质量保证费用”科目贷方余额为200万元，2012年实际发生产品质量保证费用210万元，2012年12月31日预提产品质量保证费用120万元，假定税法规定，产品质量保证费用在实际发生时税前扣除，2012年12月31日该项负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、120
C、110
D、210

答案A

解析 2012年12月31日该项负债的余额在未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣。因此计税基础为0。

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财务与会计

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