首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
A公司是经W市政府授权经营管理国有资产的大型国有企业,其前身是W市某行业主管部门,后改制为由该市国资委行使出资人职责的控股型股份有限公司。下属企业有30多家,所管理资产总额接近400亿,下属企业中有7家企业设置独立的内审部门,全系统专职内审人员40人,兼职
A公司是经W市政府授权经营管理国有资产的大型国有企业,其前身是W市某行业主管部门,后改制为由该市国资委行使出资人职责的控股型股份有限公司。下属企业有30多家,所管理资产总额接近400亿,下属企业中有7家企业设置独立的内审部门,全系统专职内审人员40人,兼职
admin
2017-11-12
94
问题
A公司是经W市政府授权经营管理国有资产的大型国有企业,其前身是W市某行业主管部门,后改制为由该市国资委行使出资人职责的控股型股份有限公司。下属企业有30多家,所管理资产总额接近400亿,下属企业中有7家企业设置独立的内审部门,全系统专职内审人员40人,兼职内审人员142人,内审部门向总经理报告。
A公司构建了以董事会为中心的公司治理框架,在董事会里设置了战略、审计等专业委员会,其中审计委员会主席由某下属企业总经理兼任。由于无股东会组织,董事会既是企业最高权力机构,又是决策机构,除董事长以外的董事全部在管理层任职,管理层由总经理负责。另外,W市国资委根据《W市国有企业监事会暂行办法》的规定对该公司派出监事会,负责监督董事会和高级管理层。但A公司董事会下各专业委员会委员产生办法、议事机制、工作机制没有明确规定,审计委员会也没有正式开展工作,其对内审机构也没有起到真正的督导作用。要求:简要分析该企业在内部控制和公司治理中存在的主要问题并提出完善对策。
选项
答案
(1)内审部门向总经理报告不合规。完善对策:内部审计部门应和管理层进行必要沟通,并具有从管理层获得信息和解释的权利。为了提高内部审计部门的客观性和业绩,内部审计部门应该直接向董事会或者审计委员会负责。 (2)组织机构不健全,缺少股东会组织。完善对策:企业治理结构的设计应符合《公司法》及其他法律法规的要求,一般涉及股东(大)会、董事会、监事会和管理层。 公司组织机构的设计应使董事会能够为企业提供战略指导,并对管理层进行有效地监督,明确董事会成员和高级管理层各自的作用和责任,以促进董事会和管理层对于公司及其股东承担责任,并确保权力的平衡,避免个人权力不受约束。为了奠定管理和监督的坚实基础,应该规范和披露董事会及管理层的职能。 (3)审计委员会主席由某下属企业总经理兼任不恰当。完善对策:审计委员会是董事会下设的专门委员会之一,其组成成员应全部由独立、非行政董事组成,他们至少拥有相关的财务经验。审计委员会负责人应当具备相应的独立性、良好的职业操守和专业胜任能力。 (4)董事会下各专业委员会委员产生办法、议事机制、工作机制没有明确规定,不合规。完善对策:当董事会设立专业委员会时,他们的任命、构成和工作程序应该定义明确并由董事会公告。 (5)审计委员会没有正式开展工作,其对内审机构也没有起到真正的督导作用不合规。完善对策:确保充分且有效的内部控制是审计委员会的义务,其中包括负责监督内部审计部门的工作。审计委员会应监察和评估内部审计职能在企业整体风险管理系统中的角色和有效性。它应该核查内部审计的有效性,并批准对内部审计主管的任命和解聘,它还应确保内部审计部门能直接与董事会主席接触,并负有向审计委员会说明的责任。审计委员会及内部审计师需要确保内部审计部门正在有效运行。它将在四个主要方面对内部审计进行复核,即组织中的地位、职能范围、技术才能和专业应尽义务。
解析
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8kO0777K
本试题收录于:
公司战略与风险管理题库注册会计师分类
0
公司战略与风险管理
注册会计师
相关试题推荐
下列关于存款人申请开立银行结算账户名称的表述中,正确的有()。
下列银行结算账户中,不能支取现金的是()。
根据中共中央关于《深化党和国家机构改革方案》,为提高社会保险资金征管效率,将基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费等各项社会保险费交由()统一征收。
下列各项中,属于土地增值税的核定征收情形的有()。
2020年9月1日,甲公司与乙公司签订一项销售合同销售一批打印机,安装程序虽较简单,但仍由甲公司负责安装。9月2日,甲公司发出该批商品;9月3日甲公司业务员至乙公司安装,当日完成安装,乙公司同时检验完毕;9月10日甲公司收到全部价款。甲公司根据所得税法律规
甲公司属于一般纳税人,具有交通运输业资质,2019年9月发生下列业务:(1)向境内乙公司提供货物运输劳务,取得含增值税运费收入865.8万元;向境内丙公司提供客运劳务,取得含增值税运费收入77.7万元。(2)提供国际运输服务,取得不含税运费收入50万元。(
甲公司为增值税小规模纳税人,2020年6月提供设计服务取得的含增值税价款206000元。因服务中止,退还给客户含增值税价款10300元,并由税务机关代开红字专用发票。已知小规模纳税人增值税征收率为3%,根据增值税法律制度的规定,甲公司当月应缴纳的增值税税额
资料(一)永城集团股份有限公司(以下简称永城或公司)成立于2010年1月,是集基建建设、勘察设计与咨询服务、铁路和公路投资及运营、物资贸易等业务于一体的大型国有建筑施工企业集团。公司先后参加国内外五千余项大型工程设计与施工,经营范围覆盖到土木建筑
甲企业是一家刚创业的软件开发公司,总部设在北京。甲公司所处的软件开发行业的突出特点是知识更新快,同时也导致经验丰富、素质高的软件工程师流动性较大,为此甲公司按矩阵式的结构对各项目进行管理和考核,以确保各项目按期完成。根据以上信息可以判断,甲公司企业文化的类
下列活动中,不会削弱内部审计师的独立性的是()。①为新信息系统的应用提供控制标准②为运行新的计算机应用系统编写程序草图,以确保建立了合适的控制③在信息系统实施前,对计算机新的应用程序进行复查
随机试题
外科疾病中最常引起代谢性碱中毒的是
下列作用不属于酚妥拉明的是
下列哪几项是栀子所具有的药理作用?
下列关于地方预算的表述中,正确的有()。
资料(一)华科建筑股份有限公司(以下简称华科建筑)于1996年由华威集团有限公司(以下简称华威集团)独家发起设立,于2001年成功在上海证券交易所上市。华科建筑主要从事房屋建筑、市政水利水电建筑、专业工程及高速公路、桥梁、机场、输电线路等其他建筑
业主应当在物业所在地()的指导下成立业主大会。
根据上表,下列表述正确的是()2003年,广东第三产业占GDP比重比2002年增长了()个百分点?
施瓦茨的利他行为模式包括()。
控制器局域网常用3个大写英文字母表示为__________【61】,有的ARM嵌入式芯片中集成了该种互连通信组件。控制器局域网的__________【62】帧由7个不同的域组成,其帧格式如下。帧起始仲裁域控制域数据域CRC域
运算器的组成部分不包括
最新回复
(
0
)