首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2010年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为125万元(均为因承诺售后服务确认预计负债而产生的),该公司适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年年末该公司固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为
甲公司2010年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为125万元(均为因承诺售后服务确认预计负债而产生的),该公司适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年年末该公司固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为
admin
2020-10-15
45
问题
甲公司2010年年末“递延所得税资产”科目的借方余额为125万元(均为因承诺售后服务确认预计负债而产生的),该公司适用所得税税率为25%。甲公司预计会持续盈利,各年能够获得足够的应纳税所得额。2011年年末该公司固定资产的账面价值为6000万元,计税基础为6600万元,2011年确认因销售商品提供售后服务的预计负债200万元,同时发生售后服务支出300万元,则甲公司2011年应确认的递延所得税资产为( )万元。
选项
A、100
B、225
C、250
D、125
答案
D
解析
预计负债项目:2011年年末预计负债账面价值=125/25%一300+200=400(万元),计税基础为零,应确认与其相关的递延所得税资产=(400—0)×25%=100(万元),但2011年年初递延所得税资产均系预计负债产生,所以2011年与其相关的递延所得税资产发生额一100=25(万元);固定资产项目:2011年年末可抵扣暂时性差异=6600—6000=600(万元),应确认与其相关的递延所得税资产=(6600—6000)×25%=150(万元)。甲公司2011年应确认的递延所得税资产=(一25)+150=125(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/8lyc777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2×17年1月,甲公司内部审计入员对2×16年度财务报表进行审计时,现场审计入员关注到其2×16年以下交易或事项的会计处理:(1)因需销售门店,甲公司向乙公司租入临街商铺,租期自2×16年1月1日至2×18年12月31日。租期内第一个半年为免租期,之后每
承租入对融资租入的资产采用公允价值作为入账价值的,分摊未确认融资费用应采用的分摊率是()。
甲公司20×3年财务报表于20×4年4月10日对外报出。假定其20×4年发生的下列有关事项均具有重要性,甲公司应当据以调整20×3年财务报表的是()。(2014年)
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)系一家上市公司,2×14年至2×16年对乙股份有限公司(以下简称“乙公司”)股权投资业务的有关资料如下:(1)2×14年5月16日,甲公司与乙公司的股东丙公司签订股权转让协议。该股权转让协议规定:甲公司以5400万元收
甲股份有限公司(以下简称“甲公司”)20×2及20×3年发生了以下交易事项:(1)20×2年4月1日,甲公司以定向发行本公司普通股2000万股为对价,自乙公司取得A公司30%股权,并于当日向A公司派出董事,参与A公司生产经营决策。当日,甲公司发行股份的市
下列有关公允价值计量结果所属层次的表述中,正确的有()。(2016年回忆版)
甲公司以人民币为记账本位币,发生外币交易时采用交易日的即期汇率折算。甲公司12月20日进口一批原材料并验收入库,货款尚未支付;该批原材料成本为100万美元,当日即期汇率为1美元:6.80元人民币。至12月31日,甲公司仍未支付上述货款,甲公司银行存款美元户
甲公司2×15年年末对W产品生产线进行减值测试,预计2×16年W产品销售收入1200万元,2×15年及以前的应收账款于2×15年12月31日前收回。2×16年应收账款将于2×17年收回20万元,其余均在2×16年收回;购买材料支付现金600万元,以现金支付
甲公司为家电生产公司,系增值税一般纳税人,销售商品适用的增值税税率为17%。甲公司共有职工420人,其中生产工人300人,车间管理人员20人,行政管理人员30人,销售人员20人,在建工程人员50人。2×16年12月份发生如下经济业务:(1)本月应付职
甲公司2×15年7月自行研发完成一项专利权,并于当月投入使用,实际发生研究阶段支出1200万元,全部计入当期管理费用,开发阶段支出8000万元(符合资本化条件),确认为无形资产,按直线法摊销,预计净残值为0。2×16年6月检查发现,会计入员将其摊销期限错误
随机试题
散脉的主病是
A.那屈肝素钙B.双嘧达莫C.链激酶D.华法林E.阿加曲班一年内不宜重复给药的药物是
走息道的气是()。
母线槽安装前,应测量每节母线槽的绝缘电阻值,且不应小于()MΩ。
根据个人所得税法律制度的规定,下列各项中,免征个人所得税的是()。
乌申斯基将教育分为两种,分别是()。
请在【答题】菜单下选择【进入考生文件灾】命令,并按照题日要求完成下面的操作。注意:以下的文件必须都保存在考生文件夹下。中国的人口发展形势非常严峻,为此国家统计局每10年进行一次全国人口普查,以掌握全闻人口的增长速度及规模。按照下列要求完成对第五次、第六
下列属于音频文件后缀的是()。
FeastonTurkeyandGoodWishesatThanksgivingFourweeksagoUSchildrendressedasmonstersandaskedforsweets.Thatwas
Thegreatadvance【C1】______rockettheory40yearsagoshowedthatliquid-fuelrocketswerefar【C2】______ineveryrespecttothe
最新回复
(
0
)