某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债

admin2014-02-24 48

问题某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，企业以前年度欠税50万元尚未缴纳。
根据上述资料，计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。

选项

答案清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损=6960—5900—80—20+(3300—3100)-100=1060(万元) 应交所得税=1060×25％=265(万元) 企业可以向投资人分配的剩余资产=企业的全部资产可变现价值或交易价格-清算费用-相关税费-职工的工资-社会保险费用-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税-清偿企业债务=6960—80—20—265—50—3100=3445(万元)

解析

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根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于鉴定意见的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度规定，下列各项中属于股东资格原始取得方式的有()。

某公司出现解散事由，清算组依法向债权人发出了通知、进行了公告。根据公司法律制度的规定，债权人应当在法定期限内向清算组申报债权。该法定期限为()。

甲、乙以募集设立方式设立股份有限公司，认股人丙未按照章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是()。

甲市A企业生产的食品严重不符合质量要求，甲市食品药品监督管理局依法作出吊销营业执照的处罚。关于甲市食品药品监督管理局的行为，下列说法正确的有()。

甲建筑公司给乙公司建造大厦，施工过程中，在道路一侧挖了一个大坑盛放水泥，但是未设置明显标志亦未采取任何安全措施，结果导致路人刘某掉人坑内受伤。根据侵权责任法律制度的规定，下列表述正确的是()。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是(　　)。

唯一适宜拔罐治疗的是以上适宜三棱针治疗的是

下列哪项不属于保密原则对医务人员提出的要求

代理报检单位只能在规定的区域内从事代理报检业务。()

“父母有抚养教育未成年子女的义务”反映了我国法律所规定的少年儿童合法权利中的()。

小学阶段是发展学生个性()。

利用健康的基因来填补或替代基因疾病中某些缺失或病变的基因称为基因疗法：目前的基因疗法是利用()当载体，使人体细胞“获得”正常的基因。

谶纬之学即对未来的一种政治预言，谶纬本身并不是科学的，但受现实条件的局限，常被人们利用。根据上述定义，下列利用了谶纬之学的是（）

Thinkingaboutnuclearterrorism.Therealisticthreatssettleintotwobroadcategories.(46)Thelesslikelybutfarmoreruino

Asalways,IampleasedtobehereattheNationalPressClubformy(1)Speech.ThisistheseventhtimeIhavehadthe(2)to

涉税服务实务

税务师职业资格

根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于鉴定意见的表述中，不正确的是()。

根据公司法律制度规定，下列各项中属于股东资格原始取得方式的有()。

某公司出现解散事由，清算组依法向债权人发出了通知、进行了公告。根据公司法律制度的规定，债权人应当在法定期限内向清算组申报债权。该法定期限为()。

甲、乙以募集设立方式设立股份有限公司，认股人丙未按照章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是()。

甲市A企业生产的食品严重不符合质量要求，甲市食品药品监督管理局依法作出吊销营业执照的处罚。关于甲市食品药品监督管理局的行为，下列说法正确的有()。

甲建筑公司给乙公司建造大厦，施工过程中，在道路一侧挖了一个大坑盛放水泥，但是未设置明显标志亦未采取任何安全措施，结果导致路人刘某掉人坑内受伤。根据侵权责任法律制度的规定，下列表述正确的是()。

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是( )。

唯一适宜拔罐治疗的是以上适宜三棱针治疗的是

下列哪项不属于保密原则对医务人员提出的要求

代理报检单位只能在规定的区域内从事代理报检业务。()

“父母有抚养教育未成年子女的义务”反映了我国法律所规定的少年儿童合法权利中的()。

小学阶段是发展学生个性()。

利用健康的基因来填补或替代基因疾病中某些缺失或病变的基因称为基因疗法：目前的基因疗法是利用()当载体，使人体细胞“获得”正常的基因。

谶纬之学即对未来的一种政治预言，谶纬本身并不是科学的，但受现实条件的局限，常被人们利用。根据上述定义，下列利用了谶纬之学的是（）

Thinkingaboutnuclearterrorism.Therealisticthreatssettleintotwobroadcategories.(46)Thelesslikelybutfarmoreruino

Asalways,IampleasedtobehereattheNationalPressClubformy(1)Speech.ThisistheseventhtimeIhavehadthe(2)to

金融企业营业税纳税规定中，以下表述正确的是(　　)。