某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债

admin2014-02-24 65

问题某企业进入清算阶段，该企业资产的账面价值5700万元，负债的账面价值3300万元，实收资本2000万元，盈余公积800万元，累计亏损400万元，其中未超过可以税前弥补期的亏损是100万元。该企业全部资产可变现价值6960万元，资产的计税基础5900万元，债务清理实际偿还3100万元。企业在清算期内支付清算费用80万元，清算过程中发生的相关税费为20万元，企业以前年度欠税50万元尚未缴纳。
根据上述资料，计算企业清算所得应纳的企业所得税和企业能够向投资人分配的剩余资产。

选项

答案清算所得=企业的全部资产可变现价值或交易价格-资产的计税基础-清算费用-相关税费+债务清偿损益-弥补以前年度亏损=6960—5900—80—20+(3300—3100)-100=1060(万元) 应交所得税=1060×25％=265(万元) 企业可以向投资人分配的剩余资产=企业的全部资产可变现价值或交易价格-清算费用-相关税费-职工的工资-社会保险费用-法定补偿金-结清清算所得税-以前年度欠税-清偿企业债务=6960—80—20—265—50—3100=3445(万元)

解析

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甲公司因未按照规定的期限申报办理税务登记，情节严重，被A市税务机关处以罚款1万元，甲公司认为处罚过重。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的是()。

A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立。甲出资60％，乙、丙各出资20％。该公司依法设立董事会，已知公司章程对董事会相关内容并无特殊规定。根据公司法律制度的相关规定，下列选项中不正确的是()。

甲、乙以募集设立方式设立股份有限公司，认股人丙未按照章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，不正确的是()。

行政法律关系通常是指由行政法调整的，在行政主体行使行政职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系，关于行政法律关系的特征，下列表述错误的是()。

西凉有限责任公司股东申请人民法院对公司进行清算，人民法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

根据税收征管法律制度的规定，纳税人或者扣缴义务人作出的下列行为中，属于直接妨害税款征收的违法行为的有()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有()。

单纯形法是解_问题的一种简单方法，它通过_过程，逐步求得最优解。

在一栋板式高层住宅一侧，拟平行建一栋5层板式住宅，其侧面间距不宜小于下列何值?[2005-54]

在薪酬等级的变动幅度一定的情况下，薪酬等级的区间中值极差越大，则()。

缄默症

从形态上看，我国现行的学校教育制度是()。

AccordingtotheAmericanfederalgovernment，residentsofHawaiihavethelongestlife_________：77.2．

简要说明商业银行经营模式的两种类型及其发展趋势。

为防止冤假错案的发生，在犯人推翻原有口供，而且“所翻情节，实碍重罪”时，案件须交由其他司法官或司法机构重新审理的制度是()

A、One.B、Two.C、Three.D、Four.C

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甲公司因未按照规定的期限申报办理税务登记，情节严重，被A市税务机关处以罚款1万元，甲公司认为处罚过重。根据行政诉讼法律制度的规定，下列选项关于甲公司可采取的救济途径的表述中，正确的是()。

A有限责任公司由股东甲、乙、丙三人投资设立。甲出资60％，乙、丙各出资20％。该公司依法设立董事会，已知公司章程对董事会相关内容并无特殊规定。根据公司法律制度的相关规定，下列选项中不正确的是()。

甲、乙以募集设立方式设立股份有限公司，认股人丙未按照章程规定缴纳所认股份的股款。根据公司法律制度规定，下列做法中，正确的是()。

根据《行政强制法》的规定，下列关于行政机关申请人民法院强制执行的表述中，不正确的是()。

行政法律关系通常是指由行政法调整的，在行政主体行使行政职权时与相对方形成的一种行政法上的权利与义务关系，关于行政法律关系的特征，下列表述错误的是()。

西凉有限责任公司股东申请人民法院对公司进行清算，人民法院为其指定相关人员组成清算组。下列各项中，可以成为清算组成员的有()。

根据税收征管法律制度的规定，纳税人或者扣缴义务人作出的下列行为中，属于直接妨害税款征收的违法行为的有()。

A注册会计师负责审计甲公司2012年财务报表。了解甲公司货币资金内部控制后对内部控制进行了评价。以下事项中，不存在缺陷的有()。

单纯形法是解_______问题的一种简单方法，它通过_______过程，逐步求得最优解。

在一栋板式高层住宅一侧，拟平行建一栋5层板式住宅，其侧面间距不宜小于下列何值?[2005-54]

在薪酬等级的变动幅度一定的情况下，薪酬等级的区间中值极差越大，则()。

缄默症

从形态上看，我国现行的学校教育制度是()。

AccordingtotheAmericanfederalgovernment，residentsofHawaiihavethelongestlife_________：77.2．

简要说明商业银行经营模式的两种类型及其发展趋势。

为防止冤假错案的发生，在犯人推翻原有口供，而且“所翻情节，实碍重罪”时，案件须交由其他司法官或司法机构重新审理的制度是()

A、One.B、Two.C、Three.D、Four.C

单纯形法是解_问题的一种简单方法，它通过_过程，逐步求得最优解。