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某市进出口企业(增值税一般纳税人)2月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费(起卸前)1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元(均取得普通发票),买方另支付进口货物到达我国关境内输入地点起卸前的保险费100美元,向自
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admin
2021-12-06
21
问题
某市进出口企业(增值税一般纳税人)2月发生如下业务:进口设备一批,合同规定货款50000美元,进口海运费(起卸前)1000美元,报关费及港口至企业的内陆运费200美元(均取得普通发票),买方另支付进口货物到达我国关境内输入地点起卸前的保险费100美元,向自己的采购代理人支付佣金200美元,向货物代理中介支付中介费500美元,缴纳进口环节税金后海关填发税款专用缴款书。(设备关税税率7%,美元当期汇率1:6.2,进口后将该批设备以500000元人民币的含税价格销售,开具普通发票。要求:
计算内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计。
选项
答案
内销环节增值税销项税额=500000÷ (1+17%)×17%=72649.57(元) 应缴纳增值税=72649.57-58193.45=14456.12(元) 应缴纳城建税、教育费附加和地方教育附加=14456.12×(7%+3%+2%)=1734.73(元) 内销环节实际应缴纳的各项税金及附加合计=14456.12+1734.73=16190.85(元)。
解析
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税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
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