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甲公司在2014年度亏损为100万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计5年内应纳税所得额总计80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司在2014年应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
甲公司在2014年度亏损为100万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计5年内应纳税所得额总计80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司在2014年应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
admin
2015-05-02
46
问题
甲公司在2014年度亏损为100万元,按照税法规定允许用以后5年税前利润弥补亏损。甲公司预计5年内应纳税所得额总计80万元,假设适用的所得税税率始终为25%,无其他暂时性差异。则甲公司在2014年应确认的递延所得税资产金额为( )万元。
选项
A、25
B、20
C、5
D、0
答案
B
解析
根据“以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限”的原则,应以80万元作为可抵扣暂时性差异并在2014年确认递延所得税资产=80×25%=20(万元)。
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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