甲企业2012年因销售产品承诺提供5年的保修服务，在当年度利润表中确认了1 000万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2012年12月31日，该项预计负债的计税基

admin2013-12-12 29

问题甲企业2012年因销售产品承诺提供5年的保修服务，在当年度利润表中确认了1 000万元的销售费用，同时确认为预计负债，当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定，与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2012年12月31日，该项预计负债的计税基础为( )万元。

选项 A、0
B、1 000
C、500
D、200

答案A

解析该项预计负债的计税基础＝账面价值－未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额＝1 000－1 000＝0。

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