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甲企业2012年因销售产品承诺提供5年的保修服务,在当年度利润表中确认了1 000万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2012年12月31日,该项预计负债的计税基
甲企业2012年因销售产品承诺提供5年的保修服务,在当年度利润表中确认了1 000万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2012年12月31日,该项预计负债的计税基
admin
2013-12-12
42
问题
甲企业2012年因销售产品承诺提供5年的保修服务,在当年度利润表中确认了1 000万元的销售费用,同时确认为预计负债,当年度未发生任何保修支出。假定按照税法规定,与产品售后服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除。2012年12月31日,该项预计负债的计税基础为( )万元。
选项
A、0
B、1 000
C、500
D、200
答案
A
解析
该项预计负债的计税基础=账面价值-未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额=1 000-1 000=0。
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