首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购
admin
2022-03-21
31
问题
某自营出口生产企业是实行电子账册的增值税一般纳税人,专业从事进料加工业务,按实耗法计算,前一期已核销的实际分配率为30%,出口货物的征税率为17%,退税率为13%。2015年8月有关经营业务为:购进原材料一批,取得的增值税专用发票注明的价款200万元,外购货物准予抵扣进项税额34万元通过认证。上期末留抵税额6万元。本月内销货物不舍税销售额100万元,收款117万元存入银行。本月进料加工出口货物离岸价折合人民币210万元。该企业当月的增值税免抵税额为( )万元。
选项
A、17.12
B、1.99
C、2.52
D、0
答案
B
解析
免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额=进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额×(出口货物征税率一出口货物退税率)=210×30%×(17%—13%)=2.52(万元)
免抵退税不得免征和抵扣税额=210×(17%一13%)一2.52=5.88(万元)
当期应纳税额=100×17%一(34—5.88)-6=一17.12(万元)
免抵退税额抵减额=210×30%×13%=8.19(万元)
出口货物免抵退税额=210×13%一8.19=19.11(万元)
因为17.12<19.11,当期应退税17.12万元。
免抵税额=19.11—17.12=1.99(万元)
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9JDc777K
本试题收录于:
税法题库注册会计师分类
0
税法
注册会计师
相关试题推荐
企业所得税税前可扣除的损失有()。
下列各项中,属于国际重复征税产生原因的有()。
位于县城的某运输公司为增值税一般纳税人,具备国际运输资质,2016年7月经营业务如下:(1)国内运送旅客,按售票统计取得价税合计金额177.6万元;运送旅客至境外,按售票统计取得合计金额53.28万元。(2)运送货物,开具增值税专用发票注明运输
位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人,2016年7月经营业务如下:(1)进口一台机器设备,国外买价折合人民币640000元,运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元,入关后运抵公司所在地,取得运输公司开具的
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。
位于甲省某市区的一家建筑企业为增值税一般纳税人,在乙省某市区提供写字楼和桥梁建造业务,2017年4月具体经营业务如下:(1)该建筑企业对写字楼建造业务选择一般计税方法,按照工程进度及合同约定,本月取得含税金额3000万元并给业主开具了增值税专用发票。
下列关于企业股权收购重组的一般性税务处理的表述中,正确的有()。
某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12
某上市公司高级工程师王先生,2015年度取得个人收入项目如下:(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元,12月份取得年终奖72000元。(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住,扣除相关税费后的每月租金所得6000元,全年共计72000元。12
下列各项中,属于土地增值税扣除项目中房地产开发成本项目的有()。
随机试题
某人对应交税额不服,这时他可以()。
试述美国宪法确立的基本原则。
下列不属于计算设备的最佳更新周期的方法的是()
Out______aftertheclasswasover.
RNA和DNA彻底水解后的产物
《212会法》规定,企业、事业单位、机关有会员()人以上的,可以建立基层工会委员会。
钢筋根据下料长度计算的需要和条件,可采用()接长,配料时均应按规定留足相应的接头长度。
吴老师在讲圆的概念时,让学生观察自己在黑板上画圆,并结合课本讨论画圆时注意的要素,进而掌握圆的概念。吴老师的做法有利于学生()。
____________的积累是提高学生数学素养的重要标志.
IEEE802.3U标准对802.3的物理层作了调整,其目的是使得物理层在实现100Mbps速率时所使用的传输介质和信号编码方式的变化不会影响______。
最新回复
(
0
)