位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的

admin2019-09-20 37

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。
(4)支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案应代扣代缴的预提所得税=1000000／(1+6％)×10％=94339．62(元)

解析

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下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

甲企业将原值70万元的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3％，则下列说法正确的有()。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。

下列哪几项同时出现血尿和排尿困难（）

维持细胞外液渗透压的阳离子主要是

（二）　　迅辉制药股份公司主要生产健骨消痛丸，公司法定代表人陆某指令保管员韩某采用不登记入库、销售人员打白条领取产品的方法销售，逃避缴税65万元。迅辉公司及陆某以逃税罪

计算机中度量数据的最小单位是：

增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

幼儿教师应具备的专业知识有___、_、_____。

下列属于细胞坏死主要标志的是

行为人接受间谍组织及其代理人的任务，为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密的，成立为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密罪论处。请对这一说法进行辨析。

AninterestingtheoryineconomicsisdemonstratedbytheHeadManofasmallmountaintribe.Itseemsthatthistribewasvery

税法

注册会计师

下列各项业务中，属于增值税征收范围的是()。

甲企业将原值70万元的房产评估作价80万元投资乙企业，乙企业办理产权登记后又将该房产以每年30万元的价格出租给丙企业，当地契税税率3％，则下列说法正确的有()。

下列计算地下建筑物房产税的方法正确的是()。

下列哪几项同时出现血尿和排尿困难（）

维持细胞外液渗透压的阳离子主要是

（二） 迅辉制药股份公司主要生产健骨消痛丸，公司法定代表人陆某指令保管员韩某采用不登记入库、销售人员打白条领取产品的方法销售，逃避缴税65万元。迅辉公司及陆某以逃税罪

计算机中度量数据的最小单位是：

增值税一般纳税人的下列行为，暂按简易办法依照3％征收率计算缴纳增值税的有()。

幼儿教师应具备的专业知识有_______、_______、_______。

下列属于细胞坏死主要标志的是

行为人接受间谍组织及其代理人的任务，为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密的，成立为境外窃取、刺探、收买、非法提供国家秘密罪论处。请对这一说法进行辨析。

AninterestingtheoryineconomicsisdemonstratedbytheHeadManofasmallmountaintribe.Itseemsthatthistribewasvery

　　（二）　　迅辉制药股份公司主要生产健骨消痛丸，公司法定代表人陆某指令保管员韩某采用不登记入库、销售人员打白条领取产品的方法销售，逃避缴税65万元。迅辉公司及陆某以逃税罪

幼儿教师应具备的专业知识有___、_、_____。