位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下： (1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的

admin2019-09-20 51

问题位于市区的某动漫软件公司为增值税一般纳税人，2016年7月经营业务如下：
(1)进口一台机器设备，国外买价折合人民币640000元，运抵我国入关地前支付的运费折合人民币42000元、保险费折合人民币38000元，入关后运抵公司所在地，取得运输公司开具的增值税专用发票，注明运费16000元，税额1760元。
(2)支付给境外某公司特许权使用费，扣缴相应税款并取得税收缴款凭证，合同约定的特许权使用费的金额为人民币1000000元(含按税法规定应由该动漫软件公司代扣代缴的税款)。
(3)购进一辆小汽车自用，取得的税控机动车销售统一发票上注明车辆金额为190000元、装饰费10000元，税额合计34000元。
(4)支付公司员工工资300000元，支付办公用矿泉水水费，取得增值税专用发票，发票注明金额5000元、税额850元。
(5)将某业务单元的实物资产以及相关联的债权、负债和劳动力一并转出，收取转让款5000000元。
(6)销售自行开发的动漫软件，取得不含税销售额4000000元，销售额中有800000元尚未开具发票。
(其他相关资料：进口机器设备关税税率为12％。涉及的相关票据均已通过主管税务机关比对认证。期初留抵税额为0)
要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
计算业务(2)应代扣代缴的预提所得税。

选项

答案应代扣代缴的预提所得税=1000000／(1+6％)×10％=94339．62(元)

解析

转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/VqWc777K

本试题收录于：税法题库注册会计师分类

税法

注册会计师

相关试题推荐

随机试题

最新回复(0)

税法

注册会计师

某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4％)。

某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。观光园所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该观光园全年应缴纳城镇土地使用税()。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是(　　)。

唯一适用于各类工作的工作分析方法是()。

教育学的研究任务包括()。

根据皮亚杰和科尔伯格的研究，要改变或提高个体的道德水平，必须考虑其接受能力，遵循_________原则。

北回归线穿过的地域中，不包括()。

2011年全国共举办展览6830场，比2010年增加9．2％；展出面积为8120万平方米，比2010年增长8．5％；50人以上专业会议64．2万场，比2010年增加17．4％；万人以上节庆活动6．5万场，比2010年增长3％；出国境展览面积60万平方米，比

Therearesuperstitionsattachedtonumbers;eventhoseancientGreeksbelievedthatallnumbersandtheirmultiplehavesomemy

税法

注册会计师

某企业破产清算时，将价值2000万元的房地产进行拍卖，取得收入2300万元；将价值4000万元的房地产抵偿债务，债务总额3500万元。以上经济事项应缴纳的契税为()万元(适用税率4％)。

某市观光采摘园占地共20000平方米，其中水果种植用地16000平方米，行政办公用地3000平方米，观光园附设饮食部占地1000平方米。观光园所在地城镇土地使用税年单位税额每平方米5元。该观光园全年应缴纳城镇土地使用税()。

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是( )。

唯一适用于各类工作的工作分析方法是()。

教育学的研究任务包括()。

根据皮亚杰和科尔伯格的研究，要改变或提高个体的道德水平，必须考虑其接受能力，遵循_________原则。

北回归线穿过的地域中，不包括()。

2011年全国共举办展览6830场，比2010年增加9．2％；展出面积为8120万平方米，比2010年增长8．5％；50人以上专业会议64．2万场，比2010年增加17．4％；万人以上节庆活动6．5万场，比2010年增长3％；出国境展览面积60万平方米，比

Therearesuperstitionsattachedtonumbers;eventhoseancientGreeksbelievedthatallnumbersandtheirmultiplehavesomemy

计算个体工商户生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是(　　)。