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2016年7月,某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值税专用发票,金额500万元,增值税55万元。2017年2月,该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95%,则以下说法正确的是( )。
2016年7月,某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值税专用发票,金额500万元,增值税55万元。2017年2月,该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95%,则以下说法正确的是( )。
admin
2019-09-21
39
问题
2016年7月,某企业购买一座房产专用于职工食堂,取得增值税专用发票,金额500万元,增值税55万元。2017年2月,该企业将上述房产改变用途,改作为企业产品展厅。改变用途时不动产净值率95%,则以下说法正确的是( )。
选项
A、2017年3月可抵扣上述项目进项税31.35万元
B、2017年2月可抵扣上述项目进项税33万元
C、2018年3月可抵扣上述项目进项税22万元
D、2018年2月可抵扣上述项目进项税0.9万元
答案
A
解析
该企业可抵扣进项税合计=55×95%=52.25(万元) 2017年3月可抵扣上述项目进项税=52.25×60%=31.35(万元) 2018年3月可抵扣上述项目进项税=52.25×40%=20.9(万元)。
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税法题库注册会计师分类
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税法
注册会计师
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