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简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程,并说明业务流程的控制要点。
简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程,并说明业务流程的控制要点。
admin
2015-04-16
40
问题
简述企业发行债券业务的批准、记账、收款的流程,并说明业务流程的控制要点。
选项
答案
(1)债券发行业务批准、记账、收款处理步骤: ①企业证券部门准备申请材料,其中包括公司章程、可行性研究报告等,经资信评估机构评估并出具评估报告后送交银行主管部门审批。审批合格后,企业委托证券公司发行,并签订承销协议一式两份。一份留存,另一份送证券公司。 ②证券公司债券发行结束后,将交款清单送交企业证券部门,据以填列应付债券明细表,并将交款清单送交会计部门。 ③出纳部门证券公司转来的交款清单和银行收款通知单,经审核编制收款凭证并登记银行存款日记账,并将收款凭证和有关单证送交证券部门。 ④证券部门据以在应付债券明细表中登记发行日期,并将收款凭证和有关单证送交会计部门。 (2)债券发行批准、记账、收款业务流程的控制要点: ①债券发行与收款记录职务分离。 ②核对交款清单,应付债券明细账和银行收款通知金额的一致性。
解析
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会计制度设计题库经管类分类
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会计制度设计
经管类
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