首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下: (1)2017年1月初,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(股数10000股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。
某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下: (1)2017年1月初,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(股数10000股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。
admin
2018-09-18
44
问题
某公司适用的所得税税率为25%,2017年有关交易或事项如下:
(1)2017年1月初,该公司股东权益总额为20500万元,其中股本为10000万元(股数10000股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。
(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2017年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元。7月3日将回购的股票100万股注销。
(3)2017年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异事项为:①支付税收滞纳金300万元已计入营业外支出;②本年取得的国债利息收入100万元已经计入投资收益,不考虑递延所得税。
(4)根据股东大会批准的2017年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的,10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400 万元。
要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用万元表示)
根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是( )。
选项
A、交纳所得税:
借:所得税费用 500
贷:应交税费——应交所得税 500
B、交纳所得税:
借:所得税费用 450
贷:应交税费——应交所得税 450
C、将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1300
贷:利润分配——未分配利润 1300
D、将本年利润结转至未分配利润时:
借:本年利润 1350
贷:利润分配——未分配利润 1350
答案
A,C
解析
存在会计与税法差异的事项,所以需要进行纳税调整。
应纳税所得额=1800+300-100=2000(万元);
所得税费用=2 000×25%=500(万元);
净利润=1800-500=1300(万元)。请参照资料(3)分录。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/9Nr0777K
本试题收录于:
初级会计实务题库初级会计专业技术资格分类
0
初级会计实务
初级会计专业技术资格
相关试题推荐
企业发生存货盘亏及毁损时,在按管理权限报经批准后,应将扣除残料价值和应由保险公司、过失人赔款后的净损失全部计入管理费用。()
下列各项中,关于银行存款余额调节表的说法正确的有()。
甲、乙公司均为增值税一般纳税人,2016年3月1日,甲公司委托乙公司加工一批材料,材料的成本为200万元。在委托加工过程中,以银行存款支付相关的加工费30万元,运杂费5万元,支付乙公司代收代缴的消费税10万元,支付加工费的增值税3.4万元。甲公司收回该批材
甲公司为一家工业企业,采用月末一次加权平均法核算存货成本,2016年3月1日,甲公司结存材料100千克,每千克10元;2016年3月份关于材料收发发生如下事项:3月4日,购入材料200千克,每千克11元;3月10日,发出材料250千克;3月15日,购入材料
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月18日购入原材料一批,共400千克,取得增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元。采购途中发生相关运费15元,保险费3万元,发生运输途中的合理损耗20千克。材料验收入库后发生挑选整理费10万元
甲公司为增值税一般纳税人,2016年1月18日购入原材料一批,共400千克,取得增值税专用发票上注明的价款为400万元,增值税税额为68万元。采购途中发生相关运费15万元,保险费3万元,发生运输途中的合理损耗20千克。材料验收入库后发生挑选整理费10万元
甲公司为增值税一般纳税人,2015年2月3日从乙公司购入A材料一批,取得增值税专用发票上注明的价款为200万元,增值税税额为34万元。购入A材料的过程中发生相关运费2万元,保险费4万元。为购入材料发生的包装物的押金20万元,材料入库前发生挑选整理费10万元
甲公司2016年1月份发生如下事项:赊销原材料一批,应收取全部价款为34万元:对外出租包装物一批,应收取的租金为6万元;代职工垫付医药费4万元。则甲公司本月应计入其他应收款的金额为()万元。
随机试题
下列能体现中医学整体观念内涵的是
胸骨切迹平面相当于
女,25岁。因失恋而服用药物中毒,发生恶心、呕吐、腹痛、腹泻、呼吸困难等症状而入院。查体:呼吸有蒜味,瞳孔缩小。最可能的诊断是
Lusehka关节是指
肝硬化患者出现下列情况,除哪项外均应怀疑癌变
审判制度的基本原则包括:()。
某房地产开发项目的占地面积为6000m2,用途为商住两用,土地使用权年限为40年,规划容积率为3。咨询公司根据地块的实际情况提出以下方案:该项目1~3层为宾馆,其余为住宅,建设期为3年,宾馆的总面积为5000m2,可用于经营部分为4500m2,可建
【2018年下】在李老师的课上,中学生顾某起立回答问题时,后排的陈某悄悄将顾某的座椅移开,导致顾某坐下时重重地摔在地上。后经医院检查发现其尾椎骨裂,需要长期治疗。在这起事故中,应当依法承担相应法律责任的是()。
教师职业道德的基本内容是什么?
党的十九大报告指出,从现在到2020年,是全面建成小康社会决胜期。决胜全面建成小康社会的要求包括
最新回复
(
0
)