大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为220万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧,预计净残值和折旧年限与会

admin2017-06-19  30

问题 大海公司2015年12月31日取得的某项机器设备,账面原价为220万元,预计使用年限为5年,预计净残值为10万元,会计处理时按照年限平均法计提折旧,税法处理允许采用加速折旧法计提折旧,大海公司在计税时对该项资产按年数总和法计提折旧,预计净残值和折旧年限与会计规定相同。不考虑其他相关因素,2016年12月31日,该固定资产的计税基础为(    )万元。

选项 A、146.67
B、150
C、176
D、178

答案B

解析 2016年12月31日该项固定资产的计税基础=220-(220-10)×5/15=150(万元)。
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