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  3. 某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下： (1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月3

某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下： (1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。 (2)从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月3

admin2017-06-27  27
问题 某上市公司高级工程师王先生，2015年度取得个人收入项目如下：
(1)扣除“五险一金”后的每月工资9800元，12月份取得年终奖72000元。
(2)从1月1日起出租两居室住房用于居住，扣除相关税费后的每月租金所得6000元，全年共计72000元。12月31日出租另一套三居室住房预收2016年上半年租金42000元。
(3)2月8日对2014年1月公司授予的不可公开交易的股票期权30000股行权，每股施权价8元，行权当日该股票的收盘价为15元。
(4)10月26日通过拍卖市场拍卖祖传字画一幅，拍卖收入56000元，不能提供字画原值凭据。
(5)11月因实名举报某企业的污染行为获得当地环保部门奖励20000元，同时因其参与的一项技术发明获得国家科技进步二等奖，分得奖金50000元。
要求：根据以上资料，按照下列序号计算回答问题，如有计算需计算出合计数。
附：工资薪金所得个人所得税税率表(部分)

要求：
(1)计算全年工资所得和年终奖应缴纳的个人所得税。
(2)计算出租两居室住房取得的租金收入应缴纳的个人所得税。
(3)计算股票期权所得应缴纳的个人所得税。
(4)计算拍卖字画收入应缴纳的个人所得税。
(5)回答王先生11月获得的奖金应如何缴纳个人所得税并简要说明理由。
(6)回答王先生在2016年初对2015年度取得的所得进行个人所得税申报时，在“财产租赁所得”项目下应填报的所得数额。(2016年)
选项
答案(1)每月工资=(9800—3500) ×20％一555=705(元) 全年工资应纳税总额=705×1 2=8460(元) 全年一次性奖金商数=72000÷12=6000(元) 适用20％的税率，速算扣除数555元 全年一次性奖金应缴纳个人所得税=72000×20％一555=13845(元) 合计应纳的个人所得税税额=13845+8460=22305(元) (2)应缴纳的个人所得税=6000×(1—20％)×10％×12=5760(元) (3)应纳的个人所得税=[(15—8)×30000／12×25％一1005]×12=40440(元) (4)应纳的个人所得税=56000×3％=1680(元) (5)应纳税额为0，个人举报、协查违法行为获得的奖金免税，取得国家颁发的国家科学进步奖属于省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位，以及外国组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金，免税。 (6)所得额=6000×12+42000=114000(元)。
解析
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