甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下： (1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了

admin2018-05-25 41

问题甲公司为境内居民企业，主要从事日化产品的生产和销售，2016年有关涉税事项如下：
(1)为了推广新型洗涤剂，公司推出了“买一赠一”的促销活动，凡购买一件售价40元(不含税)新型洗涤剂的，附赠一瓶原价10元(不含税)的洗洁精。公司按照每件40元确认了新型洗涤剂的销售收入，按照每瓶10元确认了洗洁精的销售收入。
(2)发生尚未形成无形资产的新产品研究开发费用42万元。其中，列支检测仪器的折旧费2万元，该检测仪器既用于研发活动，又用于日常生产的常规性检测。
(3)4月购进一台机器设备并投入使用，取得的增值税专用发票注明金额600万元，增值税税额102万元(已抵扣)，甲公司预计可以使用5年，预计净残值为零。该设备不符合加速折旧的条件，税法规定计算折旧的年限为10年。
(4)以一项土地使用权对外投资，该土地使用权的账面原值为5000万元，经过评估其公允价值为8000万元，评估增值3000万元计入营业外收入。
(5)向环保部门支付罚款5万元，支付诉讼费1万元。
(6)向关联企业支付管理费10万元。
要求：
甲公司向关联企业支付的管理费，在计算应纳税所得额时是否准予扣除?说明理由。

选项

答案甲公司向关联企业支付的管理费10万元，不得在计算应纳税所得额时扣除。理由：企业之间支付的管理费，不得在计算应纳税所得额时扣除。

解析

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根据《企业破产法》．在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是()。(20l8年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是()。(2018年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关特定物的表述中，正确的是()。

所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中，正确的有()。

最能够提高人群免疫力的措施是

所有防烟分区共用一套排烟设备时，排烟风机的容量应按_________计算。

下面程序段的运行结果是(　　)。DIMENSIONM(3，3)DATAM/1，2，3，4，5，6，7，8，9/DO10i=1，3WRITR(*，100)(M(i，J)，J=1，i

企业在财产清查中盘盈的存货，报经批准后，应计入当期的营业外收入。(　　)

A、权利公平、机会公平B、过程公平、结果公平C、形式公平、实质公平D、规则公平、分配公平 A,D本题考查识记能力和对政策的理解能力。

[2002年GRK真题]某商店失窃，四职工涉嫌被拘审。甲：只有乙作案，丙才会作案。乙：甲和丙两人中至少有一人作案。丙：乙没作案，作案的是我。丁：是乙作的案。四人中只有一个说假话，可推出以下哪项成立?

以下哪个图中的路径是简单路径(用粗线标识)(8)。

Who’stoblame?ThetrailofresponsibilitygoesbeyondpoormaintenanceofBritishrailways,sayindustrycritics.Stingygover

NationalGeographic【61】fillanumberofroles,saysKarenKasmauski."Wearejournalists;researcher,thinkers,"shesays,"phot

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根据《企业破产法》．在人民法院受理破产申请后发生的下列费用中，属于破产费用的是()。(2014年)

管理人不能依法、公正执行职务或者有其他不能胜任职务情形的，有关主体可以申请人民法院予以更换。该主体是()。(20l8年)

破产申请是破产程序开始的前提。根据企业破产法律制度的规定．下列有关破产申请及管辖的表述中，正确的是()。(2012年)

下列有关合伙企业清算的说法中，正确的有()。(2013年)

下列关于合伙企业特征的说法中，正确的是()。(2018年)

下列有关合同特征的表述中，正确的有()。

下列有关特定物的表述中，正确的是()。

所谓行政事实行为，是指行政主体作出的以影响或改变事实状态为目的、非产生法律约束力而仅产生事实上的效果的行为。下列关于行政事实行为的说法中，正确的有()。

最能够提高人群免疫力的措施是

所有防烟分区共用一套排烟设备时，排烟风机的容量应按_________计算。

下面程序段的运行结果是( )。DIMENSIONM(3，3)DATAM/1，2，3，4，5，6，7，8，9/DO10i=1，3WRITR(*，100)(M(i，J)，J=1，i

企业在财产清查中盘盈的存货，报经批准后，应计入当期的营业外收入。( )

A、权利公平、机会公平B、过程公平、结果公平C、形式公平、实质公平D、规则公平、分配公平 A,D本题考查识记能力和对政策的理解能力。

[2002年GRK真题]某商店失窃，四职工涉嫌被拘审。甲：只有乙作案，丙才会作案。乙：甲和丙两人中至少有一人作案。丙：乙没作案，作案的是我。丁：是乙作的案。四人中只有一个说假话，可推出以下哪项成立?

以下哪个图中的路径是简单路径(用粗线标识)(8)。

Who’stoblame?ThetrailofresponsibilitygoesbeyondpoormaintenanceofBritishrailways,sayindustrycritics.Stingygover

NationalGeographic【61】fillanumberofroles,saysKarenKasmauski."Wearejournalists;researcher,thinkers,"shesays,"phot

下面程序段的运行结果是(　　)。DIMENSIONM(3，3)DATAM/1，2，3，4，5，6，7，8，9/DO10i=1，3WRITR(*，100)(M(i，J)，J=1，i

企业在财产清查中盘盈的存货，报经批准后，应计入当期的营业外收入。(　　)