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2015年7月，小华以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小华及家人为开学做了充分的准备： (1)小华妈妈为小华向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费； (2)为了充分利用开学前的时间，小华妈妈让小华报名参

admin2016-06-05  32
问题 2015年7月，小华以优异成绩考上了一所国内著名大学，接到录取通知书后，小华及家人为开学做了充分的准备：
  (1)小华妈妈为小华向学校指定账户划转缴纳了5000元的学费和900元的学生公寓住宿费；
  (2)为了充分利用开学前的时间，小华妈妈让小华报名参加驾驶学校学习驾驶，缴纳了4800元驾校学费；针对小华英语口语较弱，给小华报名参加“看西方”英语学校学习口语，缴纳学费3000元；
  (3)小华和三个同学相约去参观电影博物馆，购买第一道门票费用共计80元，进馆后支付讲解费用50元；
  (4)小华一家在“高大上大酒楼”共进晚餐，酒楼收取餐费400元、酒水费50元。就餐结束，小华看到酒楼外卖窗口售卖酒楼制作的酱鸭，就买了一只带走送给爷爷奶奶，支付酱鸭费用38元；
  (5)小华和几个高中小伙伴庆贺自己的高中时代结束，在“低奢内卡拉OK厅”唱歌，向卡拉OK厅支付包房费200元、果盘费50元、饮料费60元；
  (6)妈妈利用开学前的时间带小华参加豪华邮轮赴韩日5天旅游，共支付涛涛旅行社费用18000元，旅行社将其中10000元支付给邮轮公司、4500元支付给韩日地接团旅行社、250元作为本旅行社全陪导游的外勤补贴。
  (其他相关资料：当地娱乐业营业税税率为15％，不考虑起征点因素，每问计算出合计数)
  要求：
  (1)计算录取小华的大学收取学费和住宿费应纳的营业税；
  (2)计算驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税；
  (3)计算电影博物馆收入应纳的营业税；
  (4)计算高大上酒楼收入应纳的营业税；
  (5)计算低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税；
  (6)计算涛涛旅行社收入应纳的营业税。
选项
答案(1)录取小华的大学收取学费和住宿费应纳的营业税为0 学历教育的学费收入免纳营业税；为学生服务的学生公寓收入免纳营业税。 (2)驾驶学校、英语学校取得收入应纳的营业税=(4800+3000)×3％=234(元) (3)博物馆第一道门票收入免征营业税；讲解费用按照文化业缴纳营业税。 电影博物馆收入应纳的营业税=50×3％=1．5(元) (4)现场消费的餐饮及酒水按照“服务业——餐饮业”缴纳营业税。非现场消费的酱鸭缴纳增值税。 高大上酒楼收入应纳营业税=(400+50)×5％=22．5(元) (5)娱乐场所内的果盘饮料均按照“娱乐业”缴纳营业税。 低奢内卡拉OK厅收入应纳的营业税=(200+50+60)×15％=46．5(元) (6)旅行社向游客收取的费用，扣除为游客支付的交通费、食宿费、旅游景点门票、给其他接团企业费用后的余额为营业额，支付给本社工作人员的补助不得扣减计税营业额。 涛涛旅行社收入应纳的营业税=(18000—10000—4500)×5％=175(元)。
解析
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