首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
2012年7月,某居民企业转让一项新技术,总收入3600万元,其中技术转让收入2700万元,与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元。转让设备、仪器等非技术性收入700万元。该项技术的计税基础为900万元,在使用期间已按规定摊销
2012年7月,某居民企业转让一项新技术,总收入3600万元,其中技术转让收入2700万元,与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元。转让设备、仪器等非技术性收入700万元。该项技术的计税基础为900万元,在使用期间已按规定摊销
admin
2014-03-10
40
问题
2012年7月,某居民企业转让一项新技术,总收入3600万元,其中技术转让收入2700万元,与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入200万元。转让设备、仪器等非技术性收入700万元。该项技术的计税基础为900万元,在使用期间已按规定摊销扣除了120万元,技术转让过程中发生的相关税费20万元。则技术转让所得应纳企业所得税( )万元。
选项
A、200
B、250
C、100
D、125
答案
A
解析
符合条件的技术转让所得应按以下方法计算。即:技术转让所得=技术转让收入一技术转让成本一相关税费。其中,技术转让收入指当事人履行技术转让合同后获得的价款,不包括销售或转让设备、仪器、零部件、原材料等非技术性收入。不属于与技术转让项目密不可分的技术咨询、技术服务、技术培训等收入,不得计入技术转让收入。技术转让成本指转让的无形资产的净值,即该无形资产的计税基础减除在资产使用期间按照规定计算的摊销扣除额后的余额。相关税费指技术转让过程中实际发生的有关税费,包括除企业所得税和允许抵扣的增值税以外的各项税金及其附加、合同签订费用、律师费等相关费用及其他支出。该公司2012年度技术转让所得额=(3600—700)一(900一120)一20=2100(万元),应纳企业所得税=(2100—500)×25%×50%=200(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A0Zg777K
本试题收录于:
税法二题库税务师职业资格分类
0
税法二
税务师职业资格
相关试题推荐
某市一卷烟生产企业(甲企业)为增值税一般纳税人,2018年8月有关经营情况如下:(1)甲企业从国外进口烟丝一批,已知该批烟丝关税完税价格为120万元,按规定应缴纳关税90万元,烟丝的消费税税率为30%。入关后运抵甲企业所在地,取得运输公司开具的增值税专
某农副产品加工企业生产多种类别产品,每种产品的收入成本都进行分别核算,制造费用按照合理方法在不同产品之间进行分摊。2018年发生下列业务,所有款项通过银行转账支付,针对每种情况指出可抵扣的进项税额或转出的进项税额计算方法,并作出相应的涉税会计分录(会计分录
要求:2018年12月,企业聘请税务师对企业上月的流转税纳税情况进行自查,发现下列的问题,根据所给资料分析企业处理中存在的问题,计算正确的应纳各种税费,并进行账务调整。(对所有计算过程及结果保留两位小数,不考虑地方教育附加。)资料:济南市区某酒厂,为增值税
A企业为中国境内的一家家电生产企业,为了扩展国际业务,在境外设立了一家子公司负责该国的家电销售业务。2018年A公司自行计算会计资料如下:(1)营业收入8800000元,营业成本5000000元。(2)管理费用1695000元,其中包括业务招
某市汽车销售有限公司为集整车和配件销售、维修于一体的4S店,成立于2012年,系增值税一般纳税人,企业所得税率25%,所有厂房都建于2016年5月1日之前,假设增值税税率均为16%,不考虑地方教育附加,所有业务均按一般计税办法计算增值税。2018年有关涉税
下列关于个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税的计税规定的表述中,正确的有()。
根据企业所得税法的规定,以下依法收取的()可以作为不征税收入。
甲公司2018年度全年实现销售收入20000万元,实际发生业务招待费330万元,超出了税法规定的销售(营业)收入的5‰。甲公司决定就业务招待费超标问题(假定上述两个数据2019年度没有变化)聘请税务师事务所进行2019年度业务招待费的税收筹划。税务师给出的
2018年6月12日,甲公司购入某研发中心(不动产)专用于A产品(免税产品)的研发,取得增值税专用发票注明的价款2000万元,增值税税额为200万元,增值税专用发票当月已通过增值税查询平台勾选确认。甲公司按20年直线法计提折旧,预计净残值为零。由于市场需
下列项目中属于应该征收城镇土地使用税的有()。
随机试题
不能使用现金支付的业务是()
抽样误差指的是()
患者,女,15岁。右小腿上段肿胀疼痛半年,近1个月来肿胀明显。夜间痛明显。查体:右胫骨上端肿胀严重,压痛明显。皮肤无明显发红和色素沉着。浅静脉怒张,扪及一5cm×6cm硬性肿块,固定,边界不清。X线片示:左胫骨上段呈虫蚀状溶骨性破坏,日光射线样改变,可见C
亚急性头痛的病程常在
热电厂附近要有可以堆放大量灰渣的场地,一般为()年的排灰量。
矿井建设和生产过程中的水文地质工作,是在水文地质勘探工作的基础上进行的。其主要任务是()。
Lifeontheearthdependsthesun.Dayafter56.______dayweseeitslightandfeelitswarm,but
古时,指南针之所以被命名为“指南针”而不称为“指北针”的原因是()
张某、李某共同抢劫被抓获,张某下列陈述属于证人证言的是()。
Этисловазапомнилисьмне____.
最新回复
(
0
)