甲公司具有建筑施工资质,主要提供工程施工劳务。2015年11月,甲公司有关经营业务如下: (1)承包乙公司职工食堂工程,取得工程结算收入200万元,工程质量奖10万元,安全生产奖6万元,支付外聘技术员劳务费1.5万元。 (2)承包丙公司办公

admin2016-09-01  40

问题 甲公司具有建筑施工资质,主要提供工程施工劳务。2015年11月,甲公司有关经营业务如下:
    (1)承包乙公司职工食堂工程,取得工程结算收入200万元,工程质量奖10万元,安全生产奖6万元,支付外聘技术员劳务费1.5万元。
    (2)承包丙公司办公楼装饰工程,取得装饰结算收入30万元,提前竣工奖2万元;丙公司自行采购该项工程所耗用装饰材料180万元、空调等设备16万元。
    (3)承包一项办公楼建筑工程,将其中部分工程分包给丁公司,甲公司取得总工程价款300万元,支付丁公司分包款100万元。
    (4)将自建的一仓库对外销售,取得销售收入200万元,已知该仓库的建筑成本为80万元,成本利润率为15%。
    已知:建筑业营业税税率为3%,销售不动产营业税税率为5%。
    要求:
    根据上述资料,分别回答下列问题。
甲公司承包丙公司装饰工程应缴纳营业税税额的下列计算中,正确的是(    )。

选项 A、(30+2+180+16)×3%=6.84(万元)
B、(30+2+180)×3%=6.36(万元)
C、30×3%=0.9(万元)
D、(30+2)×3%=0.96(万元)

答案D

解析 纳税人提供装饰劳务的,按照其向客户实际收取的人工费、管理费和辅助材料费等收入(不含客户自行采购的材料价款和设备价款)确认营业额。
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