首页
外语
计算机
考研
公务员
职业资格
财经
工程
司法
医学
专升本
自考
实用职业技能
登录
财经
甲公司2017年1月1日递延所得税资产余额为50万元,甲公司确认该项递延所得税资产时预计相关可抵扣暂时性差异将在2017年转回,但实际上截至2017年年末,相关可抵扣暂时性差异仍未转回。甲公司2017年适用的所得税税率为25%,自2018年1月1日起,该公
甲公司2017年1月1日递延所得税资产余额为50万元,甲公司确认该项递延所得税资产时预计相关可抵扣暂时性差异将在2017年转回,但实际上截至2017年年末,相关可抵扣暂时性差异仍未转回。甲公司2017年适用的所得税税率为25%,自2018年1月1日起,该公
admin
2018-11-21
74
问题
甲公司2017年1月1日递延所得税资产余额为50万元,甲公司确认该项递延所得税资产时预计相关可抵扣暂时性差异将在2017年转回,但实际上截至2017年年末,相关可抵扣暂时性差异仍未转回。甲公司2017年适用的所得税税率为25%,自2018年1月1日起,该公司符合高新技术企业的条件,适用的所得税税率变更为15%。与所得税有关的资料如下:
(1)2017年1月1日,自证券市场购入当日发行的一项3年期到期还本付息国债,甲公司将该国债作为债权核算。2017年12月31日确认的国债应收利息为200万元,采用实际利率法确认的利息收入为240万元。税法规定,国债利息收入免交所得税。
(2)2017年年初购入股票并指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产,成本为200万元,2017年年末公允价值为240万元。
(3)该公司2017年度利润总额为4000万元。下列有关甲公司2017年的会计处理中,正确的有( )。
选项
A、应交所得税为940万元
B、“递延所得税资产”贷方发生额为20万元
C、利润表确认的所得税费用为940万元
D、资产负债表中确认的其他综合收益为34万元
答案
A,B,D
解析
选项A,应交所得税=(4000-240)×25%=940(万元);选项B,递延所得税资产的发生额:50/25%×(15%-25%)=-20(万元)(贷方发生额);选项C,利润表中确认的所得税费用为960(940+20)万元;选项D,递延所得税负债的发生额=40×15%=6(万元),资产负债表中确认的其他综合收益=40×(1-15%)=34(万元)。
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/A5Ac777K
本试题收录于:
会计题库注册会计师分类
0
会计
注册会计师
相关试题推荐
2008年12月31日,甲公司将一台生产用大型机器设备以110万元的价格销售给乙公司,账面原价为200万元。同时甲公司与乙租赁公司签订了一份融资租赁合同将该设备租回。合同主要条款及其他有关资料如下:(1)租赁标的物:大型机器设备。(2)租赁
甲公司20×7年度归属于普通股股东的净利润为1800万元。年初已发行在外普通股股权为2000万股,年初已发行在外潜在普通股包括:(1)认股权证600万份,行权日为20×8年7月1日,每份认股权证可以每股4.8元的价格认购1股本公司股票。
甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司,系增值税一般纳税人,适用的增值税税率为17%。除特别注明外,甲公司产品销售价格为不含增值税的公允价格。甲公司每年3月20日对外提供上一年度财务会计报告。某会计师事务所在审计甲公司20×7年度财务会计报
20×5年12月10日,甲公司与乙公司签订股权转让协议,协议约定:甲公司购买乙公司60%的股权,支付价款18000万元(不考虑相关交易费用)。款项支付方式为:协议签订后10日内付清全部价款。甲公司付款后10日内,办妥股权划转手续。甲公司履约协议支付购买价
甲公司建造该设备的成本是()。甲公司该设备20×5年度应计提的折旧额是()。
甲公司20×8年度发生的有关交易或事项如下:(1)因出租房屋取得租金收入120万元;(2)因处置固定资产产生净收益30万元;(3)收到联营企业分派的现金股利60万元;(4)因收发差错造成存货短缺净损失10万元;
为扩大市场份额,经股东大会批准,甲公司20×8年和20×9年实施了并购和其他有关交易。(1)并购前,甲公司与相关公司之间的关系如下:①A公司直接持有B公司30%的股权,同时受托行使其他股东所持有B公司18%股权的表决权。B公司董事会由11名
大海股份有限公司(以下称大海公司)为增值税一般纳税人,适用增值税税率17%、企业所得税税率25%,企业所得税采用资产负债表债务法核算。不考虑增值税、企业所得税以外的其他相关税费。大海公司2011年度财务报告于2012年3月31日经董事会批准对外报出。假设大
2009年12月31日,腾远公司将某大型机器设备按2100万元的价格销售给甲租赁公司。该设备2009年12月31日的账面价值为1800万元,已计提折旧100万元,资产减值准备150万元。同时,又签订一份租赁合同将该设备融资租回。在折旧期内按年限平均法计提折
随机试题
甘草主产于
经来先期,量少或量多,色红,质稠,或伴两颧潮红,手足心热,舌红,苔少,脉细数。诊断为
急性肢体动脉栓塞的临床表现“5P”不包括
[2016真题·单选]为获得较高的力学性能(高强度、弹性极限和较高的韧性),对于重要钢结构零件经热处理后其强度较高,且塑性、韧性更显著超过正火处理。此种热处理工艺为()。
以下所列报检员从事报检活动中的行为,检验检疫机构将取消其报检资格、吊销《报检员证》的()。
假设经营杠杆系数为1.8,在由盈利(息税前利润)转为亏损时,销售量下降的幅度至少为()。
《导游人员管理条例》明确规定了旅游从业人员的职业道德内容。()
( )是我国新型城市卫生服务体系的重要组成部分和基础环节。
能在运动中氧化,提供能量,合成ATP的蛋白质是()。
Editorsofnewspapersandmagazinesoftengotoextremesto【C1】______theirreaderwithunimportantfactsandstatistics.Lastye
最新回复
(
0
)