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F公司是一一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策经验的专业人员。被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。 (1)经过复核,确认该投资项目预计运
F公司是一一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策经验的专业人员。被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。 (1)经过复核,确认该投资项目预计运
admin
2013-12-07
77
问题
F公司是一一个跨行业经营的大型集团公司,为开发一种新型机械产品,拟投资设立一个独立的子公司,该项目的可行性报告草案已起草完成。你作为一名有一定投资决策经验的专业人员。被F公司聘请参与复核并计算该项目的部分数据。
(1)经过复核,确认该投资项目预计运营期各年的成本费用均准确无误。其中,运营期第1年成本费用估算数据如下表所示。
注:假定本期所有要素费用均转化为本期成本费用。
(2)尚未复核完成的该投资项目流动资金投资估算表如下表所示。其中,有确定数额的栏目均已通过复核,被省略的数据用“*”表示,需要复核并填写的数据用带括号的字母表示。一年按360天计算。
(3)预计运营期第2年的存货需用额(即平均存货)为3 000万元,全年销售成本为9 000万元;应收账款周转期(按营业收入计算)为60天;应付账款需用额(即平均应付账款)为1 760万元,日均购货成本为22万元。上述数据均已得到确认。
(4)经过复核,该投资项目的计算期为16年,包括建设期的静态投资回收期为9年,所得税前净现值为8 800万元。
(5)假定该项目所有与经营有关的购销业务均采用赊账方式。
要求:
(1)计算运营期第一年不包括财务费用的总成本费用和经营成本(付现成本)。
(2)确定表中用字母表示的数据(不需列表计算过程)。
(3)计算运营期第二年日均销货成本、存货周转期、应付账款周转期和现金周转期。
(4)计算终结点发生的流动资金回收额。
(5)运用相关指标评价该投资项目的财务可行性并说明理由。
选项
答案
(1)总成本费用=8 790(万元) 经营成本=8 790—400—5=8 385(万元) (2)A=55x20=1 100(万元);B=20/40=0.5(万元);C=360/60=6(次);D=8 385(万元) 或应收账款周转次数6(次),周转额=1 397.5x6=8 385(万元) E=22×360=7 920(万元)[应付账款周转天数=1 760/22=80天;周转次数=360/80=4.5(次); E=全年周转额=需用额×周转次数=1 760×4.5=7 920(万元)] F=360/4=90(天) G=4 397.50一2000=2 397.50(万元) H=5 000—2400=2 600(万元) I=2 600—2 397.5=202.5(万元) J=0 (3)13均销货成本=9 000/360=25(万元) 存货周转期=3 000/25=120(天) 应付账款周转期=1 760/22=80(天) 现金周转期=存货周转期+应收账款周转期-应付账款周转期=120+360×1 397.5/8 385-80=100(天) (4)2 397.5+202.5=2 600(万元) (5)由于净现值大于0,且包括建设期的投资回收期9年大于项目计算期的一半,所以基本具备财务可行性。
解析
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