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2018年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2019年实际发生产品质量保证费用90万元,2019年12月31日预提产品质量保证费用150万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2019年12月31日,下列
2018年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2019年实际发生产品质量保证费用90万元,2019年12月31日预提产品质量保证费用150万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2019年12月31日,下列
admin
2021-10-29
35
问题
2018年12月31日,A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元,2019年实际发生产品质量保证费用90万元,2019年12月31日预提产品质量保证费用150万元,税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2019年12月31日,下列说法中正确的是( )。
选项
A、应纳税暂时性差异余额为160万元
B、可抵扣暂时性差异余额为160万元
C、应纳税暂时性差异余额为120万元
D、可抵扣暂时性差异余额为120万元
答案
B
解析
因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣,预计负债的账面价值=100-90+150=160(万元),计税基础=账面价值-未来税法准予抵扣的金额=160-160=0(万元),所以产生可抵扣暂时性差异,可抵扣暂时性差异余额为160万元。
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财务与会计题库税务师职业资格分类
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财务与会计
税务师职业资格
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