2018年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用150万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2019年12月31日，下列

admin2021-10-29 39

问题 2018年12月31日，A公司“预计负债——产品质量保证费用”科目贷方余额为100万元，2019年实际发生产品质量保证费用90万元，2019年12月31日预提产品质量保证费用150万元，税法规定相关支出在实际发生时准予税前扣除。2019年12月31日，下列说法中正确的是( )。

选项 A、应纳税暂时性差异余额为160万元
B、可抵扣暂时性差异余额为160万元
C、应纳税暂时性差异余额为120万元
D、可抵扣暂时性差异余额为120万元

答案B

解析因产品质量保证费用在实际发生时可予抵扣，预计负债的账面价值＝100－90＋150＝160(万元)，计税基础＝账面价值－未来税法准予抵扣的金额＝160－160＝0(万元)，所以产生可抵扣暂时性差异，可抵扣暂时性差异余额为160万元。

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财务与会计

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