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  3. 永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下交易或事项： (1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明

永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下交易或事项： (1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。 (2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明

admin2018-06-27  26
问题 永发公司(工业企业)为增值税一般纳税人，2018年2月发生如下交易或事项：
(1)销售A商品一批，开具的增值税专用发票注明的价款为220万元，增值税税额为37．4万元，货款已收取。该批商品的成本为160万元。
(2)销售原材料一批，开具的增值税专用发票注明的价款为2万元，增值税税额为0．34万元，销售款已收取。该批原材料的成本为1．8万元。
(3)收取设备租金10万元(不考虑增值税)，已知该设备的月折旧额为3．5万元。
(4)处置闲置机器设备一台，该设备原值850万元，已提折旧760万元，清理过程中以银行存款支付清理费用10万元，取得变价收入90万元(不考虑增值税)。
(5)当月发生管理费用12万元，销售费用5万元，财务费用1万元。
要求：根据上述资料，不考虑相关税费对损益的影响，分析回答下列问题。(答案中金额单位用万元表示)
永发公司处置固定资产时应当编制的会计分录为(    )。
选项 A、结转固定资产账面价值：
借：固定资产清理    90
    累计折旧    760
          贷：固定资产  850
B、支付清理费用：
借：固定资产清理    10
         贷：银行存款    10
C、收到变价收入：
借：银行存款    90
         贷：固定资产清理    90
D、结转清理净损益：
借：营业外支出    10
         贷：固定资产清理    10
答案A,B,C,D
解析 四个选项均正确。
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