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甲公司2×21年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2×21年系首次编制合并财务报表。甲公司2×22年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期末余额为20万元,适用
甲公司2×21年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2×21年系首次编制合并财务报表。甲公司2×22年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期末余额为20万元,适用
admin
2022-06-30
58
问题
甲公司2×21年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为950万元,坏账准备余额为50万元。假定甲公司2×21年系首次编制合并财务报表。甲公司2×22年12月31日个别资产负债表中的内部应收账款项目为880万元,坏账准备账户期末余额为20万元,适用的所得税税率为25%。2×22年编制抵销分录时,对“所得税费用”科目调整( )万元。
选项
A、7.5
B、5
C、12.5
D、17.5
答案
A
解析
2×21年12月31日抵销分录为:
借:应付账款1 000
贷:应收账款1 000
借:应收账款——坏账准备50
贷:信用减值损失50
借:所得税费用12.5
贷:递延所得税资产12.5
2×22年抵销分录为:
借:应付账款900
贷:应收账款900
借:应收账款——坏账准备50
贷:未分配利润——年初50
借:信用减值损失30
贷:应收账款——坏账准备30
应抵销递延所得税资产余额=20×25%=5(万元)
借:未分配利润——年初12.5
贷:递延所得税资产12.5
借:递延所得税资产7.5
贷:所得税费用7.5
转载请注明原文地址:https://kaotiyun.com/show/AMG0777K
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中级会计实务题库中级会计专业技术资格分类
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中级会计实务
中级会计专业技术资格
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