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某食品制造公司(一般纳税人),2013年12月从农场购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司
某食品制造公司(一般纳税人),2013年12月从农场购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司
admin
2013-09-26
75
问题
某食品制造公司(一般纳税人),2013年12月从农场购入大米一批40吨,税务机关批准使用的收购凭证上注明收购金额为390000元。本月该食品公司将30吨大米用于生产婴儿米粉,且本月全部销售取得不含税销售额800000元;将2吨大米用于职工食堂。则该食品公司当月应纳增值税税额为( )元。
选项
A、53300
B、55835
C、87835
D、85300
答案
C
解析
外购货物用于职工福利,不可以抵扣进项税。该食品公司当月应纳增值税税额=800000×17%—(390000×13%—390000×2÷40×13%)=87835(元)
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税法一题库税务师职业资格分类
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税法一
税务师职业资格
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