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河南佳威手表厂，系增值税一般纳税人，生产5个系列手表，在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示：本期购进钢材，取得增值税专用发票180张，注明价款合计560万元；运费发票288张，注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票 25张，注明税款1

admin2010-06-19  68
问题 河南佳威手表厂，系增值税一般纳税人，生产5个系列手表，在全国8个区域设立销售分公司。经税务师审核发票显示：本期购进钢材，取得增值税专用发票180张，注明价款合计560万元；运费发票288张，注明运费金额合计389万元。煤炭增值税专用发票 25张，注明税款16.64万元；电力增值税专用发票12张，注明价款合计158万元，自来水公司专用发票12张，注明水费税款3.48万元。
   (1)本期进口境外某厂家5个品牌高档手表作研发使用，经海关审核，5个型号的单价均超过2万元，境外口岸成交价为88万元，境外运费和保
下列关于该单位税收政策的陈述，正确的是(    )。   
选项 A、购进车辆，车购税的计税依据不含上牌费用
B、购进的计算机不能抵扣进项税，但是打印机价值小的可以作进项税抵扣
C、发往上海和武汉的手表，应该缴纳消费税为599.20万元
D、支付境外技术工艺及制图费用应不计入进口完税价格
答案C
解析 关于增值税专用发票的进项税数据，本期专用发票和运费发票进项税合计=(560+158)×17%+389×7%+16.64+3.48=169.41(万元)
   业务(1)：关税=(88+3.8+28)×15%=17.97(万元)
   进口消费税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×20%=34.44(万元)
   进口增值税=(88+3.8+28+17.97)÷(1-20%)×17%=29.28(万元)
   进口环节税金合计=17.97+34.44+29.28=81.69(万元)
   
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